Незаконная предпринимательская деятельность. Физическое лицо: наказание
За ремонт гаража, коровника и строительство летнего лагеря жителя Татарстана осудили на полтора года условно и взыскали в бюджет 2 млн рублей. Мужчина не зарегистрировал предприятие, и суд признал его деятельность незаконной. Чтобы не попасть в похожую ситуацию, необходимо понять, что считается незаконным предпринимательством и какая ответственность за него предусмотрена.
Виды незаконного предпринимательства
Что же такое незаконная предпринимательская деятельность?
Житель Курска в течение нескольких лет покупал земельные участки, строил на них дома, а потом продавал. Бизнес развивался, пока не оказался в поле зрения налоговиков. Они аргументировали, что деятельность без регистрации противоречит закону. Суд встал на сторону ИФНС и привлек жителя Курска к уголовной ответственности по статье 171 Уголовного кодекса (УК) РФ.
Гражданин К. из Екатеринбурга дал коллеге в долг 100 000 руб. под 10% ежемесячно. По договору займа коллега обязалась каждый месяц выплачивать проценты, а через год вернуть долг. Вместо того чтобы исправно отдавать деньги, коллега обвинила гражданина К. в незаконном получении дохода. Однако суд в иске отказал, так как гражданин К. одолжил деньги разово, а ежемесячные выплаты соответствуют условиям договора займа. Разовые сделки закон не относит к незаконному предпринимательству.
Так как же определить, когда вас могут обвинить в нарушении закона, а когда нет? Ниже мы подробнее расскажем о видах незаконного предпринимательства и о том, как не попасть под суд.
Бизнес без регистрации
Если регулярно получать доход, необходимо зарегистрировать компанию или ИП, платить налоги и сборы. В противном случае вас обвинят в незаконном предпринимательстве.
Иногда человек не считает свои действия бизнесом:
Сдает квартиру внаем;
Выпекает торты на заказ;
Торгует на стихийных рынках или через интернет;
Занимается ремонтом и строительством;
Перевозит грузы и пассажиров;
Нянчит чужих детей.
Если заработок носит регулярный характер, а имущество реализуете с целью дохода, избежать ответственности будет нелегко, поскольку все эти "шабашки" попадают под определение незаконного предпринимательства.
Мария Смекун, адвокат Палаты адвокатов Нижегородской области, кандидат юридических наук
Если вас привлекли за незаконное предпринимательство, постарайтесь доказать, что доход не имеет систематичности, то есть денежные поступления нерегулярные и носят стихийный характер; что доход не является единственным источником для жизни; что доход не превышает 1 млн рублей в год.
Есть несколько послаблений. Разовая продажа личных вещей не влечет штрафа за незаконное предпринимательство.
Можно добровольно легализовать бизнес в качестве самозанятого. Отчисления в бюджет заплатить в этом случае придется, но они значительно ниже, чем у ИП.
Подробнее о самозанятых и налогах, которые этой категории придется платить,
Можно без опаски продавать урожай с приусадебного участка, но лучше заручиться справкой. Получают ее у поселковой администрации или у руководства садового товарищества.
Незаконное предпринимательство: работа без регистрации
|
Налоговые санкции |
Административный наказание |
Уголовная ответственность |
|
За неуплату или неполную уплату налога (ст. 122 НК РФ): Штраф до 20% от суммы задолженности. |
Штраф 500–2000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ) |
За ущерб в крупном и размере (ст. 171 УК РФ): Штраф до 300 000 руб. Взыскание в размере заработной платы до 2 лет. Обязательные работы до 480 часов. Арест до 6 месяцев. |
Продажа товаров и услуг без лицензии, сертификатов, иных обязательных документов
Для производства и продажи некоторых видов товаров и услуг необходимо получить лицензию:
Криптографические (шифровальные) программы;
Взрывоопасные вещества, в том числе профессиональные высотные фейерверки;
Лекарство и медицинские услуги, в том числе медицинский массаж;
Пассажирские перевозки;
Детективные и охранные агентства;
Телевидение и радиовещание;
Геологоразведки и картография.
Предприятие, работающее без лицензии, обвинят в незаконном предпринимательстве. Некоторые массажисты работают без лицензии, ссылаясь на разделение процедуры на лечебную и оздоровительную. Однако в Номенклатуре работ и услуг здравоохранения такого разделения нет и любой массаж считают медицинской услугой. Или продавцы косметических отделов не знают, что для продажи лосьона с содержанием спирта от 25% нужна лицензия на торговлю спиртосодержащей продукцией.
Мария Смекун, адвокат Палаты адвокатов Нижегородской области, кандидат юридических наук
У незаконного предпринимателя рано или поздно могут возникнуть разногласия с клиентом по качеству работы, услуги, товара. Недовольный клиент подаст жалобу в контрольно-надзорные органы (прокуратуру, роспотребнадзор, пр.), в суд, а проверяющие легко выявят факт незаконного предпринимательства.
Незаконное предпринимательство: работа без лицензии
|
Налоговые санкции |
Административное наказание |
Уголовная ответственность |
|
Для ИП – штраф 2000–2500 руб. с конфискацией продукции, оборудования, сырья. Для организаций – 40 000–50 000 руб. с конфискацией продукции, оборудования, сырья. (ст. 14.1 КоАП РФ) |
За ущерб в крупном и особо крупном размере (ст. 171 УК РФ): Штраф 100 000– 500 000 руб. Взыскание в размере заработной платы от 1 до 3 лет. Принудительные работы до 5 лет. Лишение свободы до 5 лет + штраф до 80 000 руб. |
Подача ложной информации в налоговую
К нарушителям причисляют тех, кто умышленно или по незнанию подает неверные сведения в контролирующие организации.
Например, предпринимательница С. при регистрации выбрала ОКВЭД 47.19.1 и продавала: USB накопители, зарядники для смартфонов, наушники. Потом ИП купила копировальный аппарат, ноутбук и стала оказывать услуги по распечатке и копированию (код ОКВЭД 18). Изменения в ЕГРЮЛ предпринимательница не внесла. При контрольной закупке проверяющий заметил несоответствие и оштрафовал ИП за незаконное предпринимательство.
Своевременно подавайте заявление о смене ОКВЭД, чтобы избежать санкций. Аккуратное ведение бухгалтерской отчетности и своевременная подача сведений в налоговую также важна для бизнеса, как хороший и стабильный доход. Штрафы за серьезные нарушения в состоянии довести до банкротства даже успешный и устойчивый, на первый взгляд, бизнес. Если ваша бухгалтерия не справляется со своими обязанностями, лучше обратиться в крупную . Аналогичный подход приемлем для успешного ИП, у которого не хватает времени, чтобы привести в порядок . На рынке немало ответственных компаний, предлагающих эту услугу за .
Незаконное предпринимательство: подача в ФНС ложной информации
Наказание за незаконное предпринимательство
За незаконное предпринимательство предусмотрены различные виды ответственности.
Налоговые санкции
В Налоговом кодексе нет соответствующей статьи, но есть штрафы за неоплаченные, не вовремя и не полностью оплаченные налоги.
Например, предпринимательница С. из предыдущего примера продолжила платить ЕНВД после расширения бизнеса. Однако услуги копирования не попадает под единый налог. В таких ситуациях совмещают две налоговые системы: вмененку и упрощенку. ИФНС оштрафовала ИП за неуплату УСН и доначислила налоги и пени за 3 года.
По закону размер штрафа составляет 20–40% от неуплаченной суммы.
Чтобы своевременно сдавать налоги и избежать санкций, доверьте бухгалтерский учет
Административные штрафы
Если привлекут к административной ответственности по обвинению в незаконной предпринимательской деятельности, то назначат штраф от 500 до 2000 руб.
За работу без лицензии штраф для ИП составит 1500–2000 руб., для организаций – 30 000–40 000 руб. При повторном нарушении санкции выше: для ИП – 4000–8000 руб., для юр. лиц – 100 000–200 000 руб. Проверяющие могут конфисковать товар, а деятельность компании приостановить на 3 месяца.
Для отдельных категорий бизнеса наказание особенно суровое. За игровой салон, работающий без лицензии вне игровых зон, бизнесмена оштрафуют на 700 000–1 000 000 руб. и конфискуют игровые автоматы. В судебной практике есть случаи, когда за незаконное предпринимательство в сфере азартных игр, предприниматель получил 6 лет тюрьмы.
Закон оперативно реагирует на реалии жизни. Например, 5 февраля 2018 года в Кодекс об административных нарушениях (КоАП) добавили о незаконной реализации билетов на матчи FIFA.
Уголовная ответственность по ст.171 УК
Если владелец незаконного бизнеса получил доход свыше полутора миллионов рублей, он попадает под статью 171 УК РФ о незаконном предпринимательстве. Проверяющие учитывают доход полностью. Например, столичный житель купил партию товара на 1,2 млн руб., а продал за 2 млн руб. В качестве дохода суд признает все два миллиона, а не 800 тыс. руб. прибыли, которую фактически получил москвич.
Размеры наказания:
ИП более 3 лет не платил налоги и задолжал в бюджет более 900 000 руб. – штраф от 100 000 до 500 000 руб., или 3 года принудительных работ, или 3 года лишения свободы. Чтобы избежать уголовного наказания, добровольно уплатите недоимку.
Массажист без лицензии навредил здоровью клиента – штраф до 120 000 руб., или 3 года принудительных работ, или 3 года лишения свободы. В случае смерти клиента по неосторожности наказание увеличивают до 5 лет.
За незаконное предпринимательство без регистрации бизнесмен получил крупный доход – штраф до 300 000 руб., или 480 часов принудительных работ, или 6 месяцев ареста.
В случаях, когда нелегальный бизнесмен нарушает несколько статей закона, наказание назначают по совокупности преступлений. Например, предприниматель без лицензии выпускал алкогольный напиток под чужим брендом. Его деяния попадают под ст.180 и ст.171 УК РФ.
Мария Смекун, адвокат Палаты адвокатов Нижегородской области, кандидат юридических наук
Сам факт незаконного предпринимательства, дает несколько правовых оснований для привлечения лжепредпринимателя к ответственности. За незаконное предпринимательство предусмотрена уголовная (ст.171 УК РФ) или административная ответственность (штраф за деятельность без регистрации). Налоговые органы не станут дремать и привлекут к материальной ответственности в виде выплаты налога. Плюс штрафы по жалобе клиента за некачественные работы, услуги, товар.
5 причин не нарушать закон
- Не тратите деньги на штрафы и пени.
- Не теряете время на судебные разбирательства.
- Спокойно и уверенно развиваете бизнес.
- Компанию не закроют, бизнес не приостановят, а значит можно увеличивать доход.
- Репутация не пострадает.
Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.
В данной статье мы рассмотрим виды незаконного предпринимательства, а также выясним, какая ответственность предусмотрена за эти преступления. Но для начала давайте разберёмся с нормативным актом, в котором сформулировано само понятие «предпринимательская деятельность».
Предпринимательская деятельность согласно ГК РФ
Итак, применительно к законодательству Российской Федерации, определение предпринимательской деятельности сформулировано в статье 2 пункте 1 Гражданского кодекса:
«Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке».
В данном определении обратите внимание на следующие ключевые фразы:
- Самостоятельная деятельность.
- Систематическое получение прибыли.
- Лицами, зарегистрированными в установленном законом порядке.
Многие россияне получают разного рода доходы в обход государственной казны, то есть без уплаты налогов и других обязательных платежей. Кто-то продает товары (в том числе через Интернет), другим удается заработать репетиторством или ремонтами. Но далеко не все они осознают, чем рискуют, занимаясь подобным. Ведь за предпринимательскую деятельность, которая считается незаконной, предусмотрена серьезная ответственность. Поэтому важно знать, что именно относится к такому предпринимательству и к каким последствиям может привести эта деятельность.
Ниже будет дано определение незаконной предпринимательской деятельности, а также вся необходимая информация о содержании разных видов ответственности за нее по налоговому, административному и уголовному законодательству. Мы расскажем, какие штрафы и другие наказания грозят предпринимателям-нарушителям в 2018-2019 годах.
Что является незаконным предпринимательством?
Для начала нужно определиться с тем, что такое предпринимательская деятельность вообще с точки зрения отечественного законодателя. По Гражданскому кодексу это самостоятельная и направленная на получение постоянной прибыли от оказания услуг, проведения работ, реализации товаров или пользования имуществом деятельность, которая осуществляется на свой риск. В этом нормативном правовом акте прописано также, что лица, которые занимаются предпринимательством, должны быть зарегистрированы в порядке, предусмотренном законодательством.
Таким образом, законодатель разрешает ведение бизнеса исключительно при условии, что пройдена процедура государственной регистрации. Если же ведется деятельность, направленная на получение постоянного дохода, без проведения необходимых регистрационных действий и получения обязательных разрешений, происходит незаконное предпринимательство.
Форм его проявления может быть несколько:
- Ведение бизнеса без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.
- Предпринимательство без получения лицензии (если для осуществляемых видов деятельности ее наличие обязательно).
- Предпринимательская деятельность с нарушением условий, предусмотренных лицензией.
О том, что осуществляется незаконное предпринимательство, а именно незарегистрированная деятельность, свидетельствуют определенные факты:
- Предоставляются услуги, проводятся работы или другие операции с целью получения дохода при отсутствии записи о постановке на учет в качестве частного предпринимателя или юридического лица в соответствующих госреестрах (ЕГРЮЛ и ЕГРИП).
- Лицо занимается коммерческой деятельностью, не дождавшись завершения регистрации или после ее отмены.
- Предприниматель занимается тем видом деятельности, о котором не сообщил налоговикам при регистрации или на протяжении 2 месяцев после изменения специализации.
Рассмотрим следующую форму незаконной предпринимательской деятельности – работу без оформления лицензии в той сфере, где она должна быть обязательно. По отечественному законодательству примерно к 50 видам предпринимательства допуск предоставляется только при условии получения лицензии. Незаконной считается как деятельность, подлежащая лицензированию, без получения разрешения на нее, так и несоблюдение сроков ее начала и прекращения. Другими словами, если бизнес в определенной сфере запустили до того, как начала действовать лицензия, или продолжили вести хозяйственную деятельность после прекращения ее действия, это так же незаконно, как и работа без оформления лицензии. Противоречит закону и предпринимательство, в процессе которого нарушаются условия использования лицензии.
Полномочиями по выявлению фактов незаконной предпринимательской деятельности наделены следующие государственные органы:
- Налоговая служба.
- Прокуратура и другие правоохранительные органы.
- Антимонопольная служба.
- Органы, выдающие лицензии.
- Роспотребнадзор.
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность
Физическое лицо, нарушившее закон, занявшись незаконным предпринимательством, в 2018-2019 годах, как и раньше, рискует пострадать материально. При выявлении нарушения оно будет привлечено к ответственности в виде штрафа. Рассмотрим, в каких размерах и при каких условиях применяется такое наказание по налоговому и административному законодательству.
Налоговый
Статья 116 Налогового кодекса предусматривает наказания за нарушения, связанные с регистрацией хозяйствующих субъектов в налоговой службе. Как физическим лицам, так и компаниям грозит штраф, если они ведут предпринимательскую деятельность, не пройдя процедуру постановки на налоговый учет по этому кодексу. За такие незаконные действия в 2018-2019 годах придется заплатить 10% от полученных при их совершении доходов, но не меньше 40 тыс. руб.
И даже если заявление о принятии на учет в качестве налогоплательщика подано, предприниматель будет оштрафован, если обратился к налоговикам не вовремя. В этом случае штраф составит 10 тыс. руб. Кроме штрафов, виновному предстоит заплатить налоги с суммы незаконно полученного дохода (НДС, на имущество, НДФЛ и т.д.)
Административный
По статье 14.1 КоАП привлекаются к ответственности лица, виновные в осуществлении предпринимательства без госрегистрации или спецразрешения (лицензии). Для них, в зависимости от содержания нарушения, предусмотрены следующие наказания:
- Для физических лиц, ведущих бизнес без постановки на учет в качестве индивидуальных предпринимателей и незарегистрированных в качестве юридических лиц образований - от 500 рублей до 2 тысяч.
- Предпринимательская деятельность без лицензии
(когда она требуется):
- для физических лиц – штраф на сумму от 2 до 2,5 тыс. руб.;
- юридическим лицам придется заплатить 40-50 тыс. руб.;
- должностные лица обязаны внести 4-5 тыс. руб.
Важно: одновременно могут конфисковать произведенную продукцию, сырье и оборудование, которое использовалось для ведения бизнеса.
- Предпринимательство с нарушением условий лицензии
:
- для физических лиц – от 1,5 тыс. руб. до 2 тыс. рублей;
- для компаний – 30-40 тысяч рублей;
- для должностных лиц – 3-4 тысячи рублей.
- Грубое нарушение требований лицензии:
- для граждан – 4-8 тыс. руб.;
- для компаний – 100-200 тыс. руб.;
- для должностных лиц – 5-10 тыс. руб.
Важно: вместо штрафа может применяться такое наказание, как административное приостановление деятельности на период до 90 суток.
Административные штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность в ближайшее время (уже в 2018-2019 годах) могут быть увеличены. Это произойдет, если Госдумой будет принят соответствующий законопроект, находящийся на рассмотрении. В таком случае за ведение бизнеса без регистрации придется заплатить 3-5 тыс. руб., а не от 500 руб. до 2 тысяч, как по действующему на сегодня КоАП. За работу без лицензии предлагается установить такой же штраф.
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство
Когда предпринимательская деятельность, противоречащая закону, приобретает серьезные масштабы, то есть сумма полученных доходов оказывается значительной, более жестким становится и наказание. При определенных обстоятельствах, если совершенное будет признано преступлением, виновный привлекается к уголовной ответственности. Решение по такому делу принимает суд по месту проживания виновного или по месту ведения бизнеса.
Незаконному предпринимательству посвящена 171 статья Уголовного кодекса. Чтобы попасть под ее действие, должно произойти следующее:
- Ведется бизнес без регистрации или с регистрацией, но без лицензии (если она требуется).
- Такие действия привели к крупному ущербу государству, юридическим или физическим лицам либо получен крупный доход.
К виновному в описанном преступлении в 2018-2019 годах может быть применено одно из наказаний:
- Штраф – до 300 тыс. руб. или в сумме, соответствующей зарплате или другому доходу нарушителя за определенный период, который не может превышать 2 лет.
- Обязательные работы – до 480 часов.
- Арест – до 6 месяцев.
Ответственность может быть еще жестче, если предпринимательство с нарушением закона ведется при следующих обстоятельствах:
- Действия в организованной группе.
- Получен особо крупный доход.
В таком случае виновный будет привлечен к ответственности одного из видов:
- Штраф – 100-500 тыс. руб. или сумма, соответствующая доходу за 1-3 года.
- Принудительные работы – до 5 лет.
- Лишение свободы – до 5 лет. Такое наказание может сопровождаться штрафом в сумме до 80 тыс. руб. или в размере полученного в течение периода до 6 месяцев дохода.
В отдельную статью 171.3 выведена ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность в сфере оборота алкоголя и спирта . Если производить такую продукцию, закупать, поставлять, хранить, перевозить или продавать в розницу без лицензии (когда она должна быть) в крупных размерах, в 2018-2019 годах может наступить одно из следующих негативных последствий:
- Штраф – от 2 до 3 млн руб. или в сумме, эквивалентной полученным за один-три года доходам.
- Принудительные работы – до 3 лет.
- Лишение свободы – до 3 лет.
Дополнительно к основному наказанию виновного могут лишить права вести деятельность определенного вида на период до 3 лет. Если те же действия совершены с отягчающими обстоятельствами, то есть размер ущерба особо крупный или действовала организованная группа, ответственность будет еще более серьезной - вплоть до лишения свободы на 5 лет.
Важно: крупным размером ущерба, о котором идет речь в статье 171 УК, считается 1,5 млн руб., а особо крупным – 6 млн руб. Что касается статьи 171.3, то здесь крупный ущерб – это незаконно произведенный или реализованный спирт (алкогольные напитки) на сумму больше 100 тыс. руб., а особо крупный размер – на 1 млн руб.
Подводим итоги
Незаконная предпринимательская деятельность представляет собой оказание услуг, проведение работ, продажу товаров, передачу в пользование своего имущества и другие действия, направленные на неоднократное получение дохода. Чтобы обрести право на ведения такой деятельности, необходимо пройти государственную регистрацию, а в некоторых случаях еще и получить лицензию. Если этого не сделать и начать вести бизнес, он будет признан незаконным.
За осуществление незарегистрированной деятельности предусмотрена ответственность в налоговом, административном и уголовном законодательстве. Такие действия приводят к штрафу, размер которого зависит от тяжести правонарушения. Не исключено, что уже в 2018-2019 годах произойдет ужесточение административной ответственности за незаконное предпринимательство, поскольку на рассмотрении в Госдуме находится соответствующий законопроект.
Коммерция, которая осуществляется с соблюдением требований законодательства, позиционируется как законная. Но если имеет место нарушение порядка, то говорится уже о незаконном предпринимательстве, предполагающем соответствующее наказание.
Нелегитимный бизнес и его разновидности
Незаконным предпринимательством согласно УК РФ считается коммерческая деятельность с отсутствием регистрации или лицензии, если такова требуется.Существует несколько вариантов незаконного бизнеса, которые определяют тяжесть нарушения и предполагают тот или иной вид ответственности. Предпринимательство вне закона может выражаться в:
- неимении требуемой регистрации или некорректном образовании юрлица;
- неимении специального разрешения на ведение конкретной деятельности;
- нарушении общих требований лицензирования.
В представленном видео юрист подробно объясняет, какие случаи все-таки считаются незаконным предпринимательством, какое наказание грозит преступнику в отдельных ситуациях, и как обстоят дела с расследованиями на практике.
Законодательная база и ответственность
Бизнесмен, которого уличили в незаконной деятельности, может привлекаться к административной, уголовной или налоговой ответственности. Все зависит от тяжести нарушения.Административная ответственность
Если имеет место малозначимое нарушение , то в качестве наказания применяются штрафные санкции. Для каждого типа нарушения физлицами разработана своя «тарифная сетка» штрафов согласно статье 14 КоАП :- при отсутствии юридической регистрации штраф составляет от 500 до 2 000 рублей;
- при отсутствии лицензии штраф составляет от 2 000 до 2 500 рублей.
Для юридических лиц штрафы в несколько раз выше (40 000 – 50 000 рублей), чем для физических, а в качестве дополнительной меры наказания выбирается конфискация продукции, оборудования и т.д.
Наказание для должностных лиц – денежное взыскание в размере от 4 000 до 5 000 рублей. Что касается конфискации, она может применяться, а может и не использоваться.
Для определения наказания за незаконную реализацию товаров также используется статья 14 КоАП . Если будет доказано, что товары реализовывались незаконно (без наличия лицензии) или выпускались с грубыми нарушениями качественных стандартов, что также подпадает под определение «незаконного предпринимательства», то согласно статьям 14.2 и 14.4 КоАП возможна приостановка деятельности фирмы сроком на 3 и более месяца. Выписываются штрафы, сумма которых зависит от того, идет речь об юридическом лице, физическом или должностном. При повторном нарушении сумма штрафа будет увеличена.
Уголовная ответственность
Уголовное наказание (согласно статье 171 (пп. 1-2) и статье 172 (пп. 1-2)) будет актуальным при грубых нарушениях , которые привели к нанесению весомого ущерба кому-либо или получению большого дохода, с которого не были уплачены установленные в законодательном порядке налоги.Согласно статье 171 УК РФ при ведении коммерческой деятельности без лицензии (в случае ее обязательного лицензирования) полагается штраф. Но если нелегитимный бизнес привел к получению крупных доходов (без уплаты налогов) или к значительному ущербу гражданам, то помимо штрафа горе-предпринимателю грозят принудительные работы (около 480 человекочасов) либо заключение сроком до 6 месяцев.
Если незаконная бизнес-деятельность, которая велась с отступлением от стандартов лицензирования или без необходимых разрешений, привела к получению доходов в особо впечатляющих размерах или к крупному ущербу и осуществлялась группой лиц , то:
- сумма штрафных санкций увеличивается от 100 000 до 500 000 рублей;
- время обязательных работ составляет 5 лет;
- срок ареста увеличивается до 5 лет.
В качестве наказания за выполнение банковских операций без требуемой лицензии используется штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей. Но для того, чтобы к «виновному» была использована статья 172, ведение нелегитимной банковской деятельности должно сопровождаться либо получением прибыли в особо крупных размерах, либо причинением значительного ущерба гражданам и государству. В качестве наказания используются обязательные (принудительные) работы периодом до 4 лет, арест сроком до 4 лет.
Если незаконную бизнес-активность в банковской сфере проводило несколько людей вместе, то наказание усиливается. Период обязательных работ увеличивается до 5 лет, а срок заключения – до 7.
Налоговая ответственность
В налоговом кодексе РФ наказание за незаконную предпринимательскую деятельность описано в статье 116 . Она предполагает наказание в виде 10% дохода нелегального бизнесмена, но не меньше 20 000 рублей. Такая санкция применяется, если заявление на регистрацию подано не было.Если же предприниматель вел бизнес без регистрации в течение 90 дней, штраф составит 20% его дохода, но не меньше, чем 40 000 рублей.
За просрочку регистрации, если она просрочена меньше, чем на 3 месяца, также придется заплатить штраф в размере 5 000 рублей. Если просрочка превысила 90 дней, штраф составляет в 2 раза больше. Кроме этого нарушителю могут начислить все неуплаченные налоги.
Как расследуют такие преступления?
Дела о предпринимательстве, в том числе незаконном, рассматриваются только в судебном порядке. Что касается проведения расследований и поиска доказательств, то этим занимаются соответствующие госорганы, которые используют в своей работе специальные методики и оперируют четкими понятиями.Чтобы применить штрафные санкции или уголовную ответственность к юрлицу или физлицу за незаконное предпринимательство, факт нелегитимной деятельности должен быть выявлен и доказан. И если выявить нарушения при регистрации компании, использование ложных данных или неимение лицензии вполне реально, то факт получения дохода в систематическом формате или факт причинения ущерба нужно еще доказать. Кроме того, нужно доказать, что доход стал собственностью правонарушителя, а причиненный ущерб действительно классифицируется как «крупный и значительный».
Весомый ущерб – это доход, который недополучен государственной казной. Под ущербом понимают налоги, которые так и не были перечислены в госказну юрлицом, физлицом или группой лиц в результате ведения бизнес-деятельности, направленной на получение прибыли.
При расчете суммы ущерба учитывается только прибыль предпринимателя-нарушителя. А вот его расходы не принимаются во внимание. При этом в сумму включаются и финансовые средства, которые были получены незаконным предпринимателем, и стоимость товаров на дату проведения спецрасследования.
Определение величины ущерба (его крупности) находится в компетенции госорганов и не установлено в законодательном порядке.
Расследования на предмет выявления незаконного предпринимательства проводят налоговая служба и ОБЭП МВД. Обратить внимание на компанию, которая может классифицироваться как нелегитимная, сотрудники компетентных органов могут как самостоятельно, так и на основании заявления, написанного бдительными гражданами.
Обращение в налоговые структуры или в ОБЭП необходимо писать максимально подробно, с обязательным уточнением своих контактных данных.
Законный ли заработок в Интернете?
В последнее время очень популярными стали услуги фрилансеров, то есть специалистов, которые не являются штатными сотрудниками компаний, а предоставляют свои услуги на удаленной основе. Эта мировая практика давно доказала свою целесообразность, но главное помнить, что работа в удаленном формате – это не повод нарушать законодательные нормы.Налоги должны платить все, кто получает доход. Что касается лицензирования, то если деятельность, которую ведет фрилансер, предполагает получение специального разрешения, то работа без лицензии априори позиционируется как незаконное предпринимательство. Если же свои услуги удаленный работник предоставляет с соблюдением всех лицензионных стандартов, а также зарегистрирован как частный предприниматель и выплачивает все требуемые налоги, то его деятельность совершенно законна, и вряд ли привлечет внимание правоохранительных органов, налоговой службы или финансовой полиции.
О законности деятельности фрилансеров, а также о методах борьбы с незаконным предпринимательством в Интернете рассказано в следующем видео.
Примеры нарушений
И отступление от правил лицензирования, и работа без лицензии, и, конечно же, незаконность регистрации бизнес-единиц встречаются повсеместно, поэтому найти примеры незаконного предпринимательства не сложно.Одним из самых частых нарушений в плане лицензирования можно назвать ведение бизнеса, не указанного в разрешительной документации . К примеру, строительная компания при регистрации получила разрешение на обустройство объектов класса сложности СС-1. А для получения большей прибыли руководство компании заключило контракт на возведение здания класса сложности СС-3. В результате такой манипуляции были нарушены основные требования к ведению строительной деятельности в РФ, что может привести к трагическим последствиям. Соответственно в качестве наказания к руководству компании может быть применена не только административная, но и уголовная ответственность.
Не менее часто при проведении расследований на предмет выявления случаев незаконного предпринимательства специалисты сталкиваются с ситуациями, когда деятельность ведется без регистрации . К примеру, гражданин организовывает у себя на дому мастерскую по ремонту дорогостоящих гаджетов, получает прибыль и при этом не вносит в государственную казну определенных законом налогов. В результате такой деятельности, государство недополучает налоговые поступления, и данный бизнес классифицируется как незаконный. В качестве наказания могут быть предприняты как административные методы (штраф), так и налоговая ответственность за сокрытие доходов.
Как показывает практика, к популярным нарушениям в среде «нечестных дел» относят и создание компании или регистрацию бизнеса путем использования поддельных или чужих документов . В регистрационные органы подается заведомо ложная информация и о собственнике компании, и об ее местонахождении. Компания, зарегистрированная с такими нарушениями, не может считаться легитимной, а вся деятельность, которую она проводит, классифицируется как незаконное предпринимательство.
Незаконное предпринимательство преследуется законом, и это вполне обосновано. Решение многих проблем в области отечественного бизнеса лежит в компетенции надзорных органов и местных управленческих структур. Во избежание перегибов и субъективных оценок, эксперты советуют регулярно консультироваться с опытными юристами.
По оценкам Правительства, около 20 миллионов трудоспособных россиян не декларируют источники своих доходов. Примерно половина из них ведет собственный, часто небольшой, нелегальный бизнес. Какой штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году им грозит?
Что такое предпринимательская деятельность
Но сначала о том, что вообще такое предпринимательская деятельность? Чем она отличается от трудовой занятости? И почему нелегальный бизнес преследуется законом?
Понятие предпринимательства установлено статьей 2 Гражданского кодекса. Это самостоятельная, рисковая деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. При этом доходы предприниматель получает не от исполнения трудовых обязанностей, а от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, использования имущества.
Если сравнить предпринимателя с наемным работником, то можно выявить ряд отличий.
| Предприниматель | Наемный работник |
| Самостоятельно устанавливает отношения с потребителем, выполняя весь цикл от нахождения заказа на товар или услугу до получения оплаты за него. | Работает под контролем работодателя, часто выполняет только одну функцию в цикле обслуживания потребителя. Оплату получает от работодателя. |
| Рискует не получить оплату за свои товары и услуги, но в случае успеха распоряжается доходом от бизнеса на свое усмотрение. | Защищен трудовым законодательством, получает зарплату, независимо от личных результатов. При этом работодатель выплачивает работнику только часть прибыли, им заработанную. |
| Самостоятельно обеспечивает свое пенсионное и медицинское страхование, платит налоги с полученных от бизнеса доходов. | За пенсионное, социальное и медицинское страхование работника платит работодатель, он же удерживает и перечисляет НДФЛ с зарплаты. |
Если бизнес ведется без регистрации, то государство от такого коммерческого субъекта ничего не получает. Но при этом нелегальный предприниматель пользуется всеми правами гражданина плюс может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание и социальную пенсию. А происходит это за счет законопослушного бизнеса и его работников, которые как раз платят налоги и взносы.
Государство пытается вернуть теневой бизнес в правовое поле разными способами, в том числе, устанавливая административные, налоговые и уголовные санкции.
Административные санкции
Действующие нормы статьи 14.1 КоАП РФ устанавливают штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году в размере от 500 до 2 000 рублей. Если же гражданин нелегально занимается деятельностью, требующей получения лицензии (которую выдают только зарегистрированным субъектам), то штраф здесь чуть выше – от 2 000 до 2 500 рублей.
Кроме того, зарегистрированная организация или индивидуальный предприниматель получают статус коммерческих субъектов и обязаны выполнять многочисленные законодательные нормы. Это, как минимум, своевременная сдача отчетности, уплата налогов и взносов, исполнение обязанностей работодателя, применение кассового аппарата.
При этом, за нарушение законодательства, регулирующего ведение бизнеса, на легальных коммерсантов налагаются штрафы, и часто это очень существенные суммы. Например, за размещение рекламы без согласования с местной администрацией юридическое лицо может быть оштрафовано на сумму до 1 миллиона рублей.
Таким образом, если говорить про административную ответственность за незаконное предпринимательство, то применяемые сейчас санкции не имеют никакой стимулирующей функции. Более того, такая ситуация провоцирует уходить в тень даже законопослушных граждан, которые не выдерживают конкуренцию с нелегальным бизнесом.
Налоговые штрафы
Налоговое законодательство не устанавливает ответственность за незаконное предпринимательство, но налагает штрафы за неуплату налога или не постановку на учет.
Если будет доказано, что от нелегального бизнеса получен доход, с которого не уплачен налог, то взыскивается штраф по статье 122 НК РФ. Это 20% от суммы налога, а за умышленное уклонение от уплаты – 40%. Сам налог и пени на него тоже придется уплатить.
Если же предприниматель более 30 дней ведет реальную деятельность без регистрации и постановки на учет в ИФНС, то это грозит штрафом в 10 000 рублей по статье 116 НК РФ.
Уголовная ответственность
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году может налагаться и в рамках уголовного преследования. Суммы здесь существенные – до 300 тысяч рублей или доход осужденного за период до двух лет.
Однако привлечь к уголовной ответственности можно, если доказанный доход от нелегального бизнеса был получен в крупном размере, а это более 2,25 миллиона рублей. Все, что ниже, подпадает под административную юрисдикцию, т.е. под штрафы от 500 до 2500 рублей.
Если же криминальный доход получен организованной группой, или его размер признан особо крупным (больше 9 миллионов рублей), то штраф вырастает до 500 тысяч рублей или до трехлетнего дохода осужденного. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусматривает также и реальные сроки ограничения свободы — от шести месяцев до пяти лет.
Незаконная предпринимательская деятельность (наказание физическое лицо)
Зачем регистрировать бизнес
Как видно из размера санкций, и судя по количеству нелегальных бизнесменов, установленная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность не выполняет своей мотивирующей функции.
Однако с каждым годом вести деятельность без регистрации все труднее, и причина здесь вовсе не в государственном контроле. Выбор в пользу зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности делают сами потребители.
Если товар или услуга получены у нелегального бизнесмена, то потребитель здесь ничем не защищен. Он не может получить документ, подтверждающий оплату, обратиться за гарантийным ремонтом, заменить бракованный товар, потребовать качественного выполнения работы или услуги.
Если же говорить о сегменте b2b, то предпринимателю без регистрации труднее найти делового партнера. Усилия налоговых органов по контролю за оформлением хозяйственных операций приносят свои плоды. Чтобы не быть обвиненным в уклонении от уплаты налогов, контрагенты перед заключением сделок проводят тщательный анализ будущего партнера. И первый пункт этого анализа – наличие регистрации в государственном реестре ИП или юридических лиц.
Новая форма предпринимательской деятельности
Обычно говоря о регистрации бизнеса, имеют в виду ИП или ООО. Но хотя эти организационно-правовые формы очень популярны, у них есть масса минусов. Это и достаточно высокая налоговая нагрузка, и сложность управления, и необходимость постоянно сдавать непростую отчетность, и применение кассового аппарата и др.
Вот уже несколько лет государство пытается создать новую форму предпринимательской деятельности – самозанятых лиц. По сути, в эту категорию входят все мелкие продавцы и исполнители, имеющие небольшой доход и не привлекающие к своему бизнесу работников.
Конечно, они могли бы пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, но их останавливают следующие нюансы:
- нерегулярный характер бизнеса;
- необходимость платить страховые взносы (в 2019 году это минимум 36 238 рублей), даже если деятельность не приносит никакой прибыли;
- обязанность применять кассовый аппарат, приобретение и годовое обслуживание которого превышает 25 тысяч рублей;
- сложная отчетность, за заполнение которой приходится платить бухгалтеру.
Нужен был механизм, позволяющий этим лицам работать легально, но упрощающий учет их доходов и уплату налогов.
Однако первый эксперимент, направленный на вывод нелегальных предпринимателей из тени, не удался. К самозанятым отнесли очень узкий круг исполнителей: репетиторов, домашний персонал, нянь и сиделок. Причем, налоги и взносы они не платят в течение двух лет, а просто проходят регистрацию в ИФНС.
Неурегулированный статус самозанятых, а также необходимость последующей регистрации в качестве ИП не принесли результатов. По всей России в этом качестве встали на учет чуть больше 1000 человек, что несопоставимо с миллионами нелегальных предпринимателей.
Но в конце июня 2018 года ФНС выступила с совершенно новой инициативой, которая действительно может кардинально разрешить ситуацию. Предложено отнести к самозанятым физлиц, которые самостоятельно реализуют товары и оказывают услуги в разных сферах бизнеса.
Причем, ставка налога зависит от потребителя товара или услуги. Если это обычное физическое лицо, то с полученного дохода самозанятый заплатит всего 3% налога. Если же покупатель или заказчик – юридическое лицо, то налоговая ставка составит 6%.
И самое главное – максимально упрощена система уплаты налогов. Подтверждение оплаты для покупателя оформляется через мобильное приложение, т.е. без кассового аппарата. Самозанятые будут регистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС, где отражается полученный ими доход. С каждой такой операции надо уплатить налог. Если же доходов нет, то и налог или взносы платить не придется.
Реализация этого варианта на практике позволит вывести из тени большинство субъектов малого бизнеса, и к ним уже не придется применять штрафы и другие санкции.
