Главная › Документы на ребенка › Применение кассовых аппаратов ип. Нужен ли для ООО кассовый аппарат? Штраф за отсутствие кассового аппарата

Применение кассовых аппаратов ип. Нужен ли для ООО кассовый аппарат? Штраф за отсутствие кассового аппарата

Электронные кассовые аппараты с 2017 года для ИП станут обязательными. Соответствующий нормативный акт был утвержден в июне 2016-го. Введение кассовых аппаратов для ИП будет осуществляться поэтапно. Это существенно облегчит процедуру для предпринимателей. Рассмотрим далее, как будут устанавливаться электронные кассовые аппараты с 2017 года для ИП .

Актуальность вопроса

После принятия нормативного акта, изменяющего порядок фиксации расчетов, многие предприниматели стали задаваться вопросом - нужен ли кассовый аппарат для ИП , виды деятельности которого не требуют наличия ККТ? Власти предусмотрели несколько исключений из правил. Не требуются электронные кассовые аппараты для ИП , находящихся в районах, где доступ к Интернету затруднен. В нормах предусмотрены и другие категории освобожденных от обязанности предпринимателей. Всем остальным представителям бизнеса, ведущим расчет с помощью ККТ, необходимо заменить прежние модели на новые кассовые аппараты.

Для ИП это дополнительная финансовая нагрузка, а для надзорных органов - гарантия прозрачности получаемой информации. Цифровые ККТ позволят формировать чеки и в бумажном, и в электронном виде. Это обеспечит просмотр платежного документа почти при любых обстоятельствах. Кроме этого, электронный чек будет храниться дольше бумажного.

Основные требования, касающиеся функционала новых моделей, предусматривает Закон "О кассовых аппаратах". Для ИП важно, чтобы его ККТ соответствовал нормам. Надзорные органы уполномочены проводить экспертизу техники. Проверяться будет соответствие требованиям, в том числе по части реестра расчетных накопителей.

Нюансы

Нужен ли кассовый аппарат для ИП , применяющего режим единого налога на вмененный доход? В соответствии с действовавшими ранее правилами, такие предприниматели освобождались от использования ККТ вообще. По принятым в июне 2016 г. требованиям кассовый аппарат для ИП при ЕНВД станет обязательным. При этом поставить ККТ на учет нужно будет не позже 1 июля 2018 г. Для предпринимателей, использующих УСН, никаких изменений не предусмотрено. По ранее действовавшим нормам они обязаны иметь ККМ. Соответственно, новые правила на них также распространяются.

Субъекты

Следует сразу отметить, что список предпринимателей, которые освобождались ранее от использования ККТ, существенно сократился. В настоящее время установлен перечень видов деятельности, при которых обязателен электронный кассовый аппарат для ИП:

Розничная торговля лотерейными билетами, почтовыми марками и пр.
Установка вендингового (для продажи) оборудования.

Первым необходимо установить ККТ непосредственно на точках реализации. Предприниматели, занимающиеся установкой торгового оборудования, должны будут оснащать его кассами. Все это необходимо сделать до 1 июля 2018 г. Обязательными станут кассовые аппараты для ИП , работающих по патенту. Ранее, как и предприниматели, использующие спецрежим обложения (единый налог), могли по требованию потребителя выдавать документ об оплате. В рамках принятых норм они так делать больше не могут.

Исключения

Кто может не устанавливать электронные кассовые аппараты? Для ИП , осуществляющих некоторые виды деятельности, было сделано исключение. В частности, к ним относят предпринимателей:

Продающих газеты/журналы в киосках, напитки в розлив, мороженое, молоко/квас с автоцистерн, сезонных фруктов/овощей, в том числе бахчевые развалы. Освобождаются от обязанности устанавливать ККТ также лица, торгующие в розницу на рынках и ярмарках.
Занимающихся ремонтом обуви, одежды, изготовлением ключей и пр.

Не являются обязательными кассовые аппараты для ИП , которые, как выше было сказано, работают в труднодоступной местности при отсутствии Интернета. Здесь стоит сказать, что территория должна присутствовать в перечне, утвержденном региональными органами. При этом такие предприниматели должны предоставлять покупателю документ, удостоверяющий оплату. Не нужны кассовые аппараты для ИП , являющихся аптечными структурами в фельдшерских пунктах, находящихся в сельской местности.

Предприниматели, предоставляющие услуги населению

В настоящее время эти ИП могут обходиться без ККТ. Но в этом случае они обязаны выдавать бланки строгой отчетности. С 1 июля 2018 г. предприниматели должны будут выдавать БСО, сформированные на специальном устройстве - автоматизированной системе. По сути, она будет выступать как разновидность ККТ. Соответственно, и сам бланк станет аналогией чека. В нормах также предусмотрено, что БСО могут предоставляться предпринимателями и оказывающими услуги, и выполняющими работы для населения.

Интернет-продажа

В прежних нормах четких предписаний о необходимости установки ККТ интернет-магазинами отсутствовали. По разъяснению налоговых органов, технику все же использовать нужно было. В настоящее время в нормах присутствуют достаточно четкие формулировки. Кассовые аппараты нужны интернет-магазинам, осуществляющим расчет и наличными, и электронными средствами платежа. Последнее понятие в нормативных положениях, регламентирующих использование ККТ, ранее отсутствовало (хотя оно есть в других правовых документах). Электронными расчетами считаются операции, которые исключают прямое взаимодействие участников сделки. Если магазин использует только этот способ, то он может приобрести не онлайн-кассу, а специальное устройство, не оснащенное принтером для печати чеков.

Функционал электронных ККТ

В качестве ключевого требования для новых аппаратов выступает возможность подключения к сети Интернет. Наличие связи позволяет передавать информацию об операциях в налоговую инспекцию. На корпусе техники должен присутствовать заводской номер, встроенные часы, устройство для печати двухмерного штрих-кода. В ККТ будет отсутствовать фискальная память и ЭКЛЗ. Их заменит накопитель. В нем будет храниться информация об операциях в защищенном виде.

Регистрация кассового аппарата для ИП

Эта процедура также является обязательной. Сформировано два реестра. Один предназначен непосредственно для ККТ, другой - для фискальных накопителей. Регистрация кассового аппарата для ИП осуществляется в налоговой инспекции. Данную процедуру можно провести через сайт ФНС. ККТ прежнего образца можно поставить на учет только до 31 января 2017 г. С первого февраля территориальный отдел ФНС откажет во внесении сведений в реестр. С этого числа можно будет зарегистрировать только онлайн-кассы. Если у предпринимателя есть ККТ, поставленный на учет в ФНС, и срок еще не вышел, с техникой можно работать до 30 июня. С 1 июля необходимо заменить устройство.

Передача сведений

Отправка данных будет осуществляться через оператора (ОФД). Это означает, что предприниматель должен заключить с ним договор. Передача информации будет осуществляться следующим образом. Кассир фиксирует операцию и пробивает чек. Сведения в зашифрованной форме направляются на сервер ОФД. Оператор их проверяет, пересылает подтверждение о приеме. После этого информация отправляется в налоговый орган. Оператором фиксируются все данные, поэтому исправить их невозможно. Информация будет храниться в базе в течение как минимум 5 лет. Стоит отметить, что без договора с ОФД касса не будет зарегистрирована в налоговом органе.

Изменения в БСО и чеках

Что касается платежных документов, то корректировок в них предполагается достаточно много. В первую очередь увеличился список обязательных реквизитов. В частности, добавлен адрес магазина (или сайта, если продавцом выступает интернет-магазин), номер накопителя, система обложения по операции, ставка НДС и некоторые другие. В нормативных положениях выведено два новых определения: "БСО коррекции" и "чек коррекции". Они формируются при необходимости исправить проведенную ранее операцию. При этом корректировки можно внести в рамках текущей смены. Исправления позавчерашних, вчерашних сведений невозможны. Как и ранее, БСО и чеки должны получать покупатели. Однако теперь передачу документа можно осуществить и в электронной форме. Он отправляется на адрес почты покупателя. Допускается предоставление отдельных сведений, по которым на специальном ресурсе потребитель может получить сам чек.

Ответственность

Стоит отметить, что в штрафные санкции изменения были внесены еще в 2016 г. Нормами установлены следующие виды ответственности:

Денежное взыскание за неиспользование ККТ. Штраф считается от суммы, которая не прошла через кассу. Для юрлиц взыскание составит 75-100 % от нее, но не менее 30 тыс. р., для предпринимателей - 20-25 %, но не менее 10 тыс. р. Соответственно, чем больше сумма, тем выше штраф.
Приостановка деятельности до 90 сут. Такое наказание применяется, если после вменения штрафа субъект так и не начал использовать ККТ, а сумма расчетов составила 1 млн р. Должностные лица в таком случае могут быть дисквалифицированы на 1-2 г.
За использование после 1 фев. 2017 г. ККТ, не соответствующей требованиям, субъект может получить штраф либо предупреждение. Взыскание будет составлять для организаций - 5-10 тыс., для предпринимателей - 1.5-3 тыс. р. Аналогичные санкции предусматриваются при непредоставлении документов и сведений по запросу налогового органа, а также представление их с нарушениями сроков.
В случае невыдачи БСО/чека на бумажном носителе либо не отправку их в электронной форме юрлица будут наказаны штрафом в 10 тыс., предприниматели - 2 тыс. р.

Привлечь виновных к ответственности налоговая инспекция теперь может в течение года (ранее был срок в 2 мес.).

Где приобрести ККТ?

Новые кассовые аппараты можно купить в специализированных центрах. Те, кто имеет старую ККТ, часто обращаются в центр техобслуживания оборудования. Стоимость кассового аппарата - для ИП основной вопрос. Следует сказать, что некоторые старые модели могут быть модернизированы. В таких случаях необходимость в дополнительных тратах исключается. Главное, чтобы техника соответствовала установленным требованиям. Модернизация ККТ обойдется примерно в 5-15 тыс. р. Цена нового аппарата составляет от 25 тысяч р. и выше.

Дополнительные расходы

Необходимо отметить, что предприниматель, кроме собственно приобретения ККТ, будет тратить средства на качественную интернет-связь. Тарификация устанавливается непосредственно провайдером. Платными являются также услуги оператора. Следует учесть, что приобретать ККТ нужно только той модели, которая присутствует в перечне, утвержденном ФНС. Прежде чем идти за техникой, следует убедиться, что тот или иной аппарат включен в список. Многие продавцы заинтересованы в реализации своего оборудования и могут сами не знать, присутствуют ли его модели в перечне, или намеренно давать ложную информацию.

Аналогичные правила действуют и в отношении ОФД. Выбирать оператора нужно только из утвержденного списка. Как практика показывает, минимальные расходы на обслуживание в течение первого года составят около 3 тыс. р. Впоследствии сумма увеличится и может достичь 12 тыс. за единицу техники. Операторы также предоставляют платную услугу по регистрации аппарата в налоговой инспекции. Впрочем, на этом можно сэкономить и сделать это самостоятельно бесплатно.

Выгоды

В качестве одного из несомненных преимуществ установки новых аппаратов можно назвать существенное сокращение числа выездных проверок. Это, в свою очередь, значительно облегчит жизнь предпринимателям. В настоящее время сведения о сформированных чеках находится на ЭКЛЗ. Ежегодно они меняются. Установка новых касс избавит предпринимателей от необходимости проходить ежегодную регистрацию. Соответственно, уменьшится число посещений ФНС.

Переход на новые правила не предполагает переучивание кассиров. Сам процесс формирования чеков и БСО останется прежним. В ряде регионов прошло пробное введение новых правил. Как отметили контрольные органы, эксперимент оказался удачным. Однако в полной мере все нововведения начнут работать по всем регионам только с февраля. Вероятно, в процессе практического применения правил возникнет множество вопросов.

Владельцы собственного бизнеса не понаслышке знают, сколько трудностей связано с открытием или развитием собственного дела. Чего только стоят все юридические тонкости, касающиеся использования средств учета прихода и расхода денежных средств. Для большинства индивидуальных предпринимателей особо остро стоит вопрос, обязателен ли к применению кассовый аппарат и можно ли вести деятельность без его использования.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2019 году

Для начала важно уточнить, что подразумевается под этим понятием. Контрольно-кассовые машины (далее – ККМ, ККТ) – это оборудование, помогающее налоговым и другим государственным органам осуществлять надзор и контроль. При помощи ККМ отслеживается движение денежных средств, полученных предпринимателем при оказании услуг или реализации товаров. Устройства помогают вести учет и собирать информацию для составления отчетов.

Законодательством предусмотрена отмена кассовых аппаратов для ИП. Разрешается отказаться от использования ККТ, но в этом случае по требованию покупателя продавец незамедлительно обязан предоставить равнозначный документ оплаты, которым выступают бланки строй отчетности. БСО – а это, например, квитанции, билеты, абонементы и пр., должны содержать полные реквизиты предпринимателя.

До недавнего времени осуществлять коммерческую деятельность ИП могли без использования кассовых аппаратов. С принятием в 2016 году нового закона ситуация изменилась. Согласно ему использовать ККМ обязали всех предпринимателей, которые при расчетах с покупателями используют денежные средства либо банковские карточки для безналичных расчетов. Контроль за реализацией программы возложен на налоговые органы.

С февраля 2017 года прекратилась регистрация кассы для ИП старого формата, такие приборы не могли передавать информацию в режиме онлайн. Не все индивидуальные предприниматели остались довольны таким решением. Власти учли этот момент, поэтому разрешили поэтапно переходить на оборудование нового образца. Даты определили исходя из режима налогообложения, используемого ИП, и вида оказываемых им услуг.

Назначение ККМ

Различают два основных типа контрольно-кассовых машин. Первый – это портативные устройства. Они представляют собой небольшие приборы с ограниченным функционалом. В базовый комплект входят такие компоненты, как контрольная лента электронного формата, встроенный GSM- или GPRS-модем, считыватель электронной карты и встроенная клавиатура. Приборы идеальны для начинающих ИП. Второй вид – стационарные приборы, применяемые в крупных торговых точках. Они состоят из множества модулей (клавиатура, монитор, кард-ридеры, печатающие устройства).

Процесс работы с кассовыми аппаратами для индивидуальных предпринимателей прост и не вызывает сложностей. С их помощью можно выполнить ряд операций:

Передача информации о покупке в режиме реального времени своему оператору фискальных данных (далее – оператор, ОФД). Получать данные обо всех произведенных расчетах онлайн могут представители налоговых и других проверяющих органов, а также хозяин бизнеса.
Формирование чеков в электронном виде. Привычный бумажный чек может быть дополнен электронным вариантом. Его можно будет отправить по электронной почте либо СМС.
Обеспечение печати фискальных документов. Кассовые аппараты снабжаются специальным фискальным накопителем, благодаря которому можно распечатать любой необходимый документ по запросу.

Что касается непосредственной работы ККМ, здесь стоит упомянуть и про стандартные возможности аппаратов, благодаря чему увеличивается скорость обслуживания покупателей и исключается ошибка продавца:

введение данных о товаре;
синтез информации о параметрах каждой единицы;
введение суммы полученных от покупателя денег;
мгновенный подсчет сдачи;
распечатка чека;
индикация и печатание отчетной информации о финансовых операциях с клиентом.

Как выглядит онлайн-касса для ИП

Законодательством не очерчено понятие «онлайн-кассы». Так называют все кассовые аппараты, записывающие информацию на фискальный накопитель. Это специальное устройство, шифрующее и защищающее фискальные данные, которые передаются в режиме реального времени оператору. Прибор дает налоговым службам возможность не проводить проверку ККМ, поскольку вся информация поступает им автоматически. Кроме этого, покупатель всегда может запросить копию чека, а владелец бизнеса избавляется от необходимости заполнять многочисленные отчеты по принятым платежам.

Контрольно-кассовые машины представлены несколькими разновидностями. Каждые из них имеют свои особенности, но во всех них установлен фискальный накопитель:

POS-терминалы. Для работы не нужно подключение к персональному компьютеру. Они имеют мощный процессор, цветной дисплей сенсорного типа и снабжены принтером для печати чеков.
Автономные кассы. Небольшие устройства, работающие самостоятельно без подключения к компьютеру. Представляют собой устройство с небольшим экраном и кнопочной панелью. Печатают чеки на узкой ленте благодаря небольшому встроенному принтеру.
Фискальные регистраторы. Стационарные устройства, не имеющие в своей конструкции накопителя и дисплея. Подключаются к компьютерам и планшетам со специальным программным обеспечением и выполняют функцию принтера для печати чеков.

В настоящее время разрабатывается новый вид онлайн-касс, который бы позволил использовать его в работе интернет-магазинов. С его помощью при оплате товара в сети данные о произведенной операции направлялись бы с одной стороны – в налоговые службы, а с другой – покупателю (по аналогии со стационарным магазином). Широкое распространение набирают и смарт-терминалы – мобильные устройства, которые просты в использовании и могут применяться повсеместно для расчетов в соответствии с налоговым законодательством.

Нормативно-правовое регулирование

Вопросы, связанные с использование кассовых машин, четко прописаны в Федеральном законе № 54-ФЗ (22.05.2003). В него периодически вносятся изменения, последние из которых датируются концом 2017 года. Преимущественно они касаются времени начала обязательного использования кассовых аппаратов. Каждый раз для определенных групп ИП он смещается на более поздний срок. Благодаря принятому документу четко определены основные моменты, касаемо самих ККМ:

должен присутствовать заводской номер на корпусе;
внутри должны располагаться часы реального времени;
имеется возможность установить внутри прибора фискальный накопитель (при модернизации старого аппарата);
должно присутствовать печатное устройство (встроенное или подключаемое);
есть возможность формировать фискальные документы в электронном формате и их мгновенно передавать;
принимать подтверждение, что оператор получил (не получил) фискальные данные;
возможность печати на фискальных документах штрих-кода.

Кто обязан использовать кассовые аппараты

При осуществлении расчетов за товары и услуги на территории России наличие кассового аппарата у ИП обязательно, за исключением некоторых случаев, которые предусмотрены законодательством. Внедрение ККТ осуществляется поэтапно и зависит от выбранной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем:

Дата введения
	Продавцы алкогольных напитков (в т. ч. пива) вне зависимости от режима налогообложения.
	ОСНО. ЕСХН.
	Налогоплательщики, применяющие ПСН и ЕНВД, но при условии, что у них есть наемные рабочие, занятые в торговле или сфере общепита. При оплате картой или с использованием специальных сервисов (например, Яндекс Касса) онлайн в интернет-магазинах.
	ИП, оказывающие услуги населению (используемая система налогообложения не учитывается). Предприниматели без наемных работников, использующие ПСН или ЕНВД.

Согласно законодательству существует перечень индивидуальных предпринимателей, которые освобождаются от использования контрольно-кассовой техники. О них речь пойдет ниже, но и для них есть свои ограничения. Послабления не будут действовать, если ведется торговля подакцизными товарами, например, алкоголем или табаком. Не распространяется льготный режим и на ИП, использующих автоматические устройства для проведения расчетов (торговые автоматы).

Виды деятельности ИП без кассового аппарата

Не возбраняется принимать наличку и использовать ККТ старого образца в труднодоступных районах и населенных пунктах с численностью менее 10 тыс. человек (за исключением районных и областных городов, поселков городского типа). Сюда нужно добавить предпринимателей, работающих по патентной системе или вмененной, потому что базой для расчета налоговых платежей полученный доход не считается. При требовании покупателей они просто выписывают чек.

Точный список сфер деятельности, которые не подпадают под обязательное использование ККМ, приведен в законе № 54-ФЗ. Не лишним будет обратиться и в местный налоговый орган, поскольку на местах могут быть приняты отдельные акты, касающиеся возможности не использовать кассовый аппарат с учетом ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности).

Не повлекут наложение штрафа за работу без ККТ следующие виды деятельности:

Продажа журналов, газет и сопутствующих товаров в киосках. Объем от их реализации должен составлять не менее половины от всего товарооборота. Обязательное условие – учет выручки ведется по этой группу обособленно.
Продажа ценных бумаг.
Продажа талонов (билетов) на городской общественный транспорт при условии, что реализация их происходит в салоне транспортного средства.
Услуги общепита, оказываемые в организациях общего образования во время учебного процесса, а пользуются ими только сами учащиеся и работники этого учреждения.
Торговля, осуществляемая на ярмарках и выставках.
При продаже на розлив безалкогольных напитков и мороженого в киосках.
Торговля из автомобильных цистерн молоком, квасом, растительным маслом, живой рыбой, керосином.
Сезонная торговля вразвал овощами, фруктами, бахчевыми.
Прием от населения вторсырья. Исключением является металлолом, драгоценные металлы и камни.
Ремонтные работы и окраска обуви.
Разносная продажа товаров, если они не требуют особых условий хранения.
Распилка дров.
Изготовление ключей и ремонт металлической галантереи.
Вспашка огородов.
Продажа самостоятельно изготовленных изделий народных художественных промыслов.
Работа аптек, если они расположены в сельской местности.
Услуги носильщиков в аэропортах и на вокзалах.
Сдача находящегося в личной собственности жилья в наем.
Присмотр и уход за больными, инвалидами, престарелыми людьми и детьми.
Деятельность религиозных учреждений при оказании услуг населению или реализации литературы и атрибутики.

Расходы на приобретение и обслуживание

Дополнительной статьей расходов служит приобретение новой техники и ее сервисное обслуживание. Есть несколько вариантов сэкономить. Во-первых, далеко не всегда потребуется замена старого аппарата на новый. Перед покупкой устройства стоит узнать, возможно ли модернизировать существующий прибор (установка фискального накопителя вместо электронной контрольной ленты – ЭКЛЗ). Если такой возможности нет, приобретать ККТ необходимо только из того перечня моделей, которые утверждены Федеральной налоговой службой (далее – ФНС).

Во-вторых, перед тем, как воспользоваться услугой по настройке и обслуживанию онлайн-касс, уточните в своем банке, предлагается ли дополнительная скидка, как клиенту учреждения. Не стоит забывать и о выборе оператора фискальных данных. Список ОФД, которые имеют на это право, утверждается специальной комиссией, после чего размещается на официальном сайте ФНС. В нижеприведенной таблице можно ознакомиться с примерными затратами, которые придется понести при использовании кассового аппарата:

Где и как купить кассовый аппарат для ИП

Согласно российскому законодательству ИП вправе использовать только те приборы, которые прошли сертификацию и государственную регистрацию. Поскольку каждый аппарат имеет срок годности, он нуждается в периодической прошивке, а при невозможности это сделать – замене. Приобретать ККМ предпочтительнее в специальных магазинах, а с подробным списком аппаратов, разрешенных к использованию, можно ознакомиться на сайте ФНС. При выборе подходящей модели можно самостоятельно изучить конфигурации ККТ или обратиться за помощью к специалисту.

В зависимости от предъявляемых требований стоимость и версии аппаратов могут отличаться. Так, например, для начинающих ИП с небольшим оборотом лучше использовать недорогие портативные переносные приборы, например, Меркурий-180 или Орион-105. Для тех, кто торгует в небольших павильонах, рекомендуется присмотреться к моделям, оснащенным ящиками для денег (АМС-100) или считывателем штрих-кодов (Штрих-М).

Обслуживанием аппаратуры занимается сервисная компания, с которой ИП должен заключить договор. Согласно ему фирма осуществляет ремонт, обслуживание и периодическое освидетельствование кассового аппарата. Ежемесячно сервисмен проводит профилактический осмотр, а при необходимости производит замену запчастей. По завершении составляется акт выполненных работ. При выходе прибора из строя, ИП выдается аналогичный аппарат на время проведения ремонта.

Как выбрать

Перед покупкой контрольно-кассовой техники ИП должен определить критерии, которые послужат основными при выборе оптимальной модели для ведения бизнеса:

Конструкция. На современном рынке представлены аппараты разных конфигураций – от небольших переносных приборов до массивных аппаратов. Самые простые модели, которые весят порядка 900 г, отлично подойдут для представителей курьерских служб. Незаменимы они будут и для начинающих ИП. Серьезные машины, которые оснащены дополнительными функциями – выгодное решение для хозяев больших торговых площадей.
Место, где будет установлен прибор. Если площадь помещения небольшая, подойдут компактные или средних размеров ККТ.
Возможность работы в автономном режиме. Критерий важен при выборе мобильных устройств. Для стационарных ККМ этот показатель не так важен, поскольку они постоянно работают от источника переменного тока.
Идентификация. Опция используется, если в торговой точке работает большое количество продавцов. Каждый пользователь в этом случае может входить в систему под своим логином.
Наличие базы памяти. Большинство современных моделей оснащены такой возможностью, что помогает создать базу товаров или услуг для осуществления детальной отчетности.
Скорость печати. Важная функция при большом клиентопотоке, например, в крупных торговых объектах. Средний показатель – 8 строк в секунду – оптимальный вариант для небольших и средних представителей розничной торговли. Самой большой скоростью обладают фискальные регистраторы – порядка 40 строк в секунду.
Подключение периферийных устройств. К таким ККМ подключаются разного рода приборы, например, весы или считыватель штрих-кода. Функция помогает облегчить работу кассира и сэкономить время обслуживания.
Температурный режим работы. Важно обращать внимание на этот показатель, когда в планах использование аппарата на открытом воздухе или в помещениях со специальными температурными режимами.

Сколько стоит кассовый аппарат для ИП

На официальном сайте налоговой службы приведен реестр производителей ККТ и моделей, которые прошли государственную регистрацию и разрешены к использованию ИП. Для ознакомления в нижеприведенной таблице дана информация по средней цене популярных моделей, реализуемых в г. Москве:

Производитель продукции	Наименование модели	Стоимость ККТ, рублей


	7.2 Стандарт ФН13
	7.2 Алко ФН36

Дримкасс	Дримкасс-Ф


	Элвес-МФ Wi-Fi
	Штрих MPAY-Ф
	Стационарный
	Интернет-магазин

Регистрация кассового аппарата для ИП

Согласно закону № 54-ФЗ с 1 февраля 2017 года определена единая система постановки на учет контрольно-кассового оборудования. Зарегистрировать ККТ можно только в налоговой, следуя такому алгоритму:

Выбор подходящей модели с учетом специфики ведения бизнеса.
Покупка кассового аппарата у специализированного поставщика или в центре, где он впоследствии будет обслуживаться.
Сбор и подготовка необходимых документов:
- регистрационное заявление в 2 экземплярах;
- журнал КМ-4;
- журнал КМ-8;
- технический паспорт ККМ плюс эталонный образец;
- договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
- специальная голографическая наклейка, подтверждающая сервисное обслуживание.
Подача документов в налоговую инспекцию по месту прописки ИП(!). Если у предпринимателя есть электронная подпись, оформить регистрацию нового прибора можно дистанционно.
Получение карточки постановки на учет. Выдать ее должны в налоговой инспекции не позднее пяти рабочих дней после передачи документов.
Фискализация кассового аппарата инспектором налоговой.

Штрафные санкции за работу индивидуального предпринимателя без ККМ

Не все ИП обязаны приобретать контрольно-кассовое оборудование, но те граждане, для которых этот момент является обязательным, должны помнить, что для них, как для должностного лица, предусмотрена административная ответственность при нарушении законодательства:

уклонение от использования ККТ – от 10 до 30 тыс. рублей;
повторное нарушение, если сумма неучтенного оборота выше 1 млн рублей – приостановление деятельность на срок до 90 дней;
использование неучтенной или неисправной техники (в том числе без доступа в интернет и фискального накопителя) – 1,5-10 тыс. рублей;
уклонение от выдачи чека (бумажного и/или электронного) – 2-10 тыс. рублей.

Видео

Наличие контрольно-кассовых машин – это важный показатель законной деятельности организаций и ИП, если дело касается наличных или безналичных расчетов при продаже различных товаров, оказании услуг или выполнении работ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2019 году? Закон обязывает ИП использовать кассовые машины, но есть несколько исключений, для которых использование аппаратуры только рекомендуется , для облегчения учета и составления отчетности для государственных органов.

Понятие, назначение и выбор кассового аппарата

ККМ – это оборудование, которое позволяет осуществлять надзор и контроль со стороны налоговой и др. государственных органов, а также отследить движение наличности, полученной фирмой от продажи товаров или оказания услуг. ККМ для ИП применяются при осуществлении розничной торговли товарами или оказанием услуг. Она помогает вести учет ценностей предприятия и собирать данные для составления отчетов.

Возникает вопрос, как выбрать кассовый аппарат для ИП и сколько он будет стоить. Здесь нужно обратить внимание на несколько важных пунктов и понять какие из них будут нужны для организации деятельности, а без которых можно обойтись:

Вес изделия (выбор зависит от места торговли);
Скорость печати чеков;
Дополнительные функции (при небольшом бюджете можно вполне обойтись без них);
Подключение сопутствующих устройств таких, как электронные весы, устройство сканирования штрих кодов и считывания банковских карт;
Энергонезависимость (нужная функция, необходимая для обеспечения торговли через курьера);
Температура и прочие физические режимы работы (важно для ИП, которые находятся и работают на местах с постоянными перепадами температур или в суровых климатических условиях).

Сколько стоит кассовый аппарат для ИП

Стоимость простых моделей начинается с 3-х тыс. рублей, ККТ с дополнительными функциями будут стоить от 15000 до 25000 рублей. Стоит отметить, что выбирая кассу, нужно сначала обратить внимание на свой бюджет, не стоит на первых порах приобретать дорогостоящие модели.

Регистрация кассового оборудования

Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:

Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.

Регистрация ККМ ИП по месту осуществления деятельности производится в обязательном порядке районным или муниципальным налоговым органом. Специалисты в обязательном порядке потребуют подтверждения права владения кассой. В этом случае владелец должен предоставить чек или другой официальный документ, который подтвердит его покупку.

Установка и обслуживание кассового аппарата

Через неделю после подачи документов, происходит установка ККМ, которую обеспечивает специалист ТО с обязательным присутствием представителя налогового органа. Процедура включает в себя пломбирование машины, установление реквизитов, проверку на работоспособность. После этого ИП выдаются все документы о регистрации техники, здесь, специалисты рекомендуют сразу провести проверку наличия аппарата в списках реестра ККО , если все в порядке, нужно переходить к его установке на месте эксплуатации.

Немаловажным пунктом является ТО устройства, которое включает в себя обязательный внешний осмотр каждые 3 месяца с тестированием и ежегодное обслуживание с полной проверкой исправности. Стоит отметить, что срок службы кассы по нормативу не может составлять более 7 лет, если он истек, но аппарат еще исправен и состоит в списках реестра, им можно пользоваться до его исключения налоговым органом. Когда срок истекает и происходит исключение ККМ из реестра, рабочий специалист ИФНС обязан самостоятельно снять ее с учета и уведомить владельца заранее.

Категории ИП, освобожденные от обязательного использования кассы

Работа без кассового аппарата для ИП вполне возможна, если предприниматель относится к одной из следующих категорий:

ИП, налогообложение которых осуществляется с применением ЕНВД. Такие предприниматели могут вести работу без регистрации и использования ККМ. Сюда относится оказание услуг населению бытового характера:
- Розничная торговля;
- Транспортные перевозки, а также обслуживание автомобилей (помывочные и ремонтные работы);
- Предоставление земли площадок для торговли или рекламы;
- Сдача помещений в аренду и др.
ИП, использующие в своей работе бланки строгой отчетности. Они строго регламентированы законом и должны иметь реквизиты и оттиск печати предпринимателя. Бланки выступают чеками при продаже товаров.
ИП без кассового аппарата работают тогда, когда их использование крайне затруднено, к таким случаям относят следующие виды деятельности:
- Купля-продажа ценных бумаг;
- Продажа продуктов питания, напитков, бумажной продукции и др. товаров на улице, на рынках или в киосках (при условии, что их доля превышает 50% общей выручки);
- Продажа проездных билетов водителем или кондуктором в салоне общественного транспортного средства;
- Адвокаты и нотариусы, работающие индивидуально.
Использование и регистрация кассового аппарата для ИП в налоговой службе не обязательна, когда индивидуальный предприниматель ведет работу на труднодоступных, отдаленных местах, что не позволяет вызвать сотрудника для того, чтобы зарегистрировать технику и ввести ее в эксплуатацию. Сюда следует отнести нефтедобывающие вышки, воздушный транспорт, удаленные станции и др.

Закон о кассовых аппаратах 2016 года для ИП говорит о том, что все остальные предприниматели должны приобрести и зарегистрировать машины перед началом своей деятельности.

Использование кассового оборудования в интернет торговле

В связи с массовым развитием интернет торговли предприниматели все чаще задаются вопросом, может ли ИП работать без кассового аппарата в 2019 году, осуществляя торговлю через интернет? Здесь нельзя ответить четко, потому что данная отрасль торговли законодательно не раскрыта, но, если учесть, что она не попадает под четыре предыдущих пункта, можно сделать вывод о том, что интернет торговля должна быть обеспечена зарегистрированной, исправной ККТ.

Так как продажа через интернет осуществляется через курьеров, каждый из них должен быть обеспечен кассовой машиной. Если такой возможности нет, то покупателю должен выдаваться чек при передаче ему товара (день выдачи чека и поступления денежных средств в кассу должен совпадать).

Изменения, связанные с использованием кассового аппарата в 2019 году

Многие интересуются, когда введут кассовые аппараты для ИП нового образца. По поводу этого имеется четкая информация о том, что кассовые аппараты с 2016 года для ИП должны быть оснащены возможностью передавать данные о купле-продаже товаров через интернет . ИП, обладающие образцами старого формата обязаны их заменить, чтобы обеспечить быструю связь с клиентами и налоговым органом. Это касается, как Москвы, так и регионов.

Менять кассу разрешено не сразу, а тогда, когда истечет срок службы старой исправной модели, а если предприятие может доказать, что у него имеются проблемы с Интернет-соединением, то ему будет разрешено не приобретать и не регистрировать новые кассовые аппараты.

Какой лимит у кассы для ИП

Лимит кассы для ИП в 2019 году может быть вовсе не установлен, предприниматели могут выбирать самостоятельно, нужен им лимит или нет. В случае отказа от него, ИП обязан создать и ввести приказ об отмене лимита.

Штрафы, связанные с использованием ККТ в 2019 году

Деятельность предприятий, ИП и кассовый аппарат в 2019 году претерпевает изменения в области штрафования – они склоняются в сторону ужесточения и увеличения суммы штрафа (минимум составляет 3 тыс. рублей). С 15 июля 2016 года введены следующие штрафные санкции за нарушения в области использования ККМ:

Вопрос-ответ

Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП после его выбора?

Да, иначе, если регистрации не будет при проверке, владельцу будет выписан штраф (регистрация будет включать в себя постановку на учет в реестр). Далее нужно будет установить технику и проверить ее. После ввода в эксплуатацию, срок службы кассы будет составлять 7 лет.

В какие сроки предприятия и предприниматели обязаны обеспечивать проверку исправности ККТ?

Законодательством установлены сроки: 3 месяца – для внешней проверки, очистки и тестирования и 1 год – для полной проверки исправности и работоспособности устройства.

Обязателен ли кассовый аппарат для ИП, ведущих торговлю через интернет?

Да, потому что они не входят в категорию исключений. Если рассматривать лимит, то в 2019 году ИП имеет полное право от него отказаться.

Подведем итоги в вопросе, нужна ли касса для ИП: исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что техника рекомендована всем, но обязательно необходима только нескольким категориям ИП.

Видео: последние изменения в законодательстве, связанные с применением кассовых аппаратов

Вопросом обязательно ли нужна кассовая техника (ККТ) задаются практически все упрощенцы. Может быть, как-то можно и без нее обойтись? Разберем основные моменты.

Упрощенка и ККМ: нужна касса или нет

На этот вопрос отвечает закон № 54-ФЗ от 22.05.03 г. (ред. от 03.07.2016г.), регламентирующий применение контрольно-кассовой техники при ведении расчетов наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа. Причем смотреть нужно последнюю редакцию закона, которая вводит обязательное использование . Согласно тексту нормативного акта, обязанность использования кассы касается всех организаций и ИП, реализующих товары (работы или услуги), если расчет происходит наличными деньгами, банковской картой или электронными средствами платежа. Но как всегда есть несколько исключений.
Исключение № 1: если вы производите все расчеты через расчетный счет — по безналу. Да, в таком случае ККТ не обязательна, по сути, тогда она просто не нужна вам. Но тут есть другой вопрос: все ли ваши клиенты готовы к таким условиям оплаты? Например, с физлицами осуществлять безналичный расчет может быть проблематично.

Исключение № 2: при оказании услуг для населения вы вправе не применять ККТ, но тогда нужно обязательно выписывать бланк строгой отчетности (по ним, кстати, есть свои нормативные акты, регламентирующие форму, учет, порядок их хранения, а также уничтожения). Исключение действует до 01.07.2018 года.

Важно! Если по старой редакции закона вы при оказании услуг населению могли не применять ККТ и выдавали при получении оплаты соответствующий бланк строгой отчетности, то это право сохраняется за вами до 01.07.2018 года. С 1 июля 2018 года вы также должны будете использовать кассовую технику.

Исключение № 3: если вы ведете деятельность в географически отдаленных местах (перечень утверждается законодательно), при этом вы обязаны по требованию клиента выдавать ему документ об оплате. Если вашей местности нет в таком перечне – касса нужна.

Исключение № 4: аптечные и фельдшерские пункты в сельской местности.

Исключение № 5: если вы осуществляете некоторые специфические виды деятельности.

Среди них:

продажа водителем или кондуктором в салоне автотранспортного средства проездных документов / билетов и талонов для проезда в общественном транспорте;
торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (но если речь идет о магазине, киоске, павильоне, палатке, находящихся на таком рынке или ярмарке, то исключение не действует и касса нужна);
торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
торговля из автоцистерн квасом, молоком, живой рыбой, сезонная торговля в развал овощами;
прием у населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома и драгкамней;
ремонт и окраска обуви;
вспашка огородов и распиловка дров;
сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих на праве собственности.

Весь список можно посмотреть в п. 2 ст. 2 названного выше закона.

Исключение № 6: ККТ можно не применять при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и соответствующей литературы в культовых зданиях / сооружениях и относящихся к ним территориях.

В итоге, получается, что ни правовая форма, ни применение УСН факторами обязательного использования кассой техники не считаются, внимание нужно обратить на вид деятельности и место ее осуществления.

Исключение № 7: (по идее, не касается упрощенцев): если вы платите налог по вмененке или патенту, то применение ККТ также не является обязательным. Но покупатель вправе потребовать, а вы обязаны в таком случае выписать товарный чек или аналогичный документ. Исключение действует до 01.07.2018 г.

Важно! При ЕНВД и патенте вы можете не использовать ККТ при условии выдачи по просьбе клиента документа об оплате. Это право сохраняется за вами до 01.07.2018 года. С 1 июля 2018 года вы также должны будете использовать кассовую технику.

Если вы относитесь к одному из этих исключений, то приобретать ККТ и заниматься последующими делами по ее оформлению не надо. Для всех остальных упрощенцев – это обязательное требование.

Обратите внимание!

Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (опять же, местность должна быть в перечне, утвержденном региональными властями), то вы должны использовать ККТ, но не обязаны передавать фискальные документы в налоговую в электронной форме через оператора фискальных данных.
Исключения № 3, 4 и 5 не распространяются на тех, кто использует для осуществления расчетов автоматическое устройство или реализует подакцизные товары. Особенно важно, что если вы продаете сигареты, пиво, другую алкогольную продукцию, некоторые лекарственные средства и т.п. – то есть, все что попадает в классификацию подакцизного товара – вы должны применять кассу.
ККТ не применяется при осуществлении расчетов с помощью электронных средств платежа без его предъявления между организациями и/или ИП.

ККТ и интернет-магазин

ККТ нужна интернет-магазину. Здесь есть некоторая путаница, но правила те же, что описаны выше. Многих интернет-предпринимателей смущает следующая особенность: покупатель делает заказ онлайн и вы чисто физически не можете выбить чек после приема денег.

Во-первых , заказ онлайн не равен безналичному расчету. Конечно, если все операции со своими клиентами у вас проходят банковскими переводами, то ККТ не нужна. Это есть исключение № 1, указанное ранее.

Во-вторых , проблема с выбиванием чека во время оплаты заказа онлайн фактически решена. Чек должен формироваться в момент оплаты, и, если клиент платит онлайн, то и чек вы формируете в режиме онлайн – так как теперь вы можете сформировать его в электронном виде и отправить на почту клиента. Если у вас проходят только такие расчеты, то вы можете ставить кассу модели, которая не предусматривает наличие печатающего устройства, так как оно вам просто не нужно.

Ну и при выбивании чека курьером (когда оплата наличная при доставке) касса, конечно же, нужна. Кассовый аппарат должен быть у курьера с собой. Не хотите заморачиваться с мобильными кассами – обращайтесь к курьерским службам доставки, чеки будут выбивать они.

Если ранее был непонятен момент: нужно ли использовать ККТ при расчетах электронными средствами платежа, то Минфин, в своем письме №03-01-15/3438 от 23.01.2018г., дал подробные разъяснения и утвердительно ответил на этот вопрос – Да, нужно! Но при этом сохраняются те же условия, для тех, кто по действующему законодательству, может не применять ККТ до 1 июля 2018г.

Обязательный процесс регистрации ККТ

Да, ККТ нужно регистрировать, правда теперь это можно сделать электронно через кабинет контрольно-кассовой техники или на бумаге, но подавать заявление можно в любой территориальный налоговый орган.

Общий порядок регистрации новой ККТ такой:

покупаете новый кассовый аппарат или модернизируете старую кассу;
приобретаете фискальный накопитель;
заключаете договор с оператором фискальных данных (ОФД);
подаете заявление в налоговый орган;
получаете из налогового органа регистрационный № ККТ;
записываете полученный №, а также данные по организации (по ИП) в фискальный накопитель;
формируете отчет о регистрации и передаете его через кабинет ККТ или ОФД в налоговую;
получаете карточку регистрации ККТ.

Теперь вас могут проверять и штрафовать за нарушения применения ККТ. Размеры штрафов смотрите в ст. 14.5 КоАП РФ.

Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы рассказываем о самом серьезном изменении, которое давно вызывает массу вопросов – о введении онлайн-кассы с 2017 года для ИП и ООО! К тому же, оно уже вовсю действует, а вопросов становится все больше и больше!

Если коротко: Закон о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. очень сильно изменился (изменения внесли законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.):

Обычные кассовые аппараты должны смениться на онлайн-кассы;
Данные обо всех пробитых чеках будут передаваться в ИФНС;
ИП на ЕНВД и патенте утратят право работать без ККТ;
Старые штрафы изменили плюс добавили новые.

А теперь обо всем этом подробнее.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года

Перечень предпринимателей, которые раньше могли работать без кассы, резко сокращается. Право на освобождение от кассовых аппаратов потеряют:

Плательщики ЕНВД — ИП и ООО, если они оказывают услуги общественного питания, занимаются розничной торговлей и имеют наемных работников;
ИП, имеющие , торгующие в розницу и оказывающие услуги в сфере общественного питания. В штате ИП есть наемные работники;

Эти две группы могли не ставить кассу, а выдавать покупателю (по требованию) документ об оплате. Теперь они так делать не смогут! С 1 июля 2018 г. все, кто платит ЕНВД и патент, тоже переходят на новые кассы на общих основаниях!

Те, кто торгует билетами лотерей, почтовыми марками и т.п.;
Те, кто осуществляет торговлю с использованием торговых автоматов (вендинговых машин) и имеет наемных работников;

Эти две группы также переходят на общие правила применения ККТ с 01.07.2018 г.: первые должны будут установить кассы в точке торговли, вторые – оснастить кассами аппараты.

А также все, кто сейчас использует кассы старого образца (на и ), должны будут перейти на онлайн-кассы.

Переход на Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

Следующий этап перехода на онлайн-кассы – 01 июля 2019 года. С этой даты обязаны будут работать по новым правилам:

ИП на патенте, кроме тех предпринимателей, которые оказывают услуги в сфере торговли и общепита.
ИП на ЕНВД, работающие в сфере торговли и общепита, без наемных работников.
ИП на ПСН, ведущие деятельность в торговле и общепите, без привлечения наемных работников.
ИП и ООО на ЕНВД, оказывающие иные услуги, за исключением торговли и общепита, где онлайн-кассы нужно будет применять с 01.07.2018г.
ООО и ИП, находящиеся на ОСНО или УСН при условии оказания услуг населению и выдачи БСО установленного образца. Исключение – сфера торговли и общепита.
ИП, использующие для продаж вендинговые машины. В штате не имеют наемных работников.

Кто может работать без онлайн-касс

Организации и ИП, занимающиеся отдельными видами деятельности (например, ремонтом обуви, изготовлением ключей и т.п.);
Организации и ИП, занимающиеся продажей журналов / газет в киосках, мороженого, напитков в розлив, торговлей на ярмарках или розничных рынках, торговлей молоком и квасом с автоцистерн, продажей сезонных овощей / фруктов (в т. ч. бахчевые развалы);
Организации и ИП, находящиеся в труднодоступных местностях (местность должна обязательно присутствовать в утвержденном региональными властями списке) – но для этих лиц есть поправка: они могут не ставить ККТ, но должны выдавать клиенту документ об оплате;
Аптечные организации в фельдшерских пунктах в сельской местности*
Предприниматели, оказывающие услуги носильщиков.
Организации и ИП, оказывающие услуги, связанные с уходом за детьми и больными людьми, а также престарелыми и инвалидами.
Пункты приема вторсырья и стеклопосуды. Исключение – прием металлолома.

Онлайн-кассы для тех, кто оказывает услуги населению

На данный момент компании и ИП, занимающиеся услугами населению, вправе обходиться без ККТ, но они должны тогда выдавать БСО. С 01.07.2018 года эта обязанность дополнится тем, что нужно будет выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По идее, эта система станет разновидностью ККТ, соответственно, БСО станет разновидностью кассового чека.

Плюс в закон внесена поправка в следующей части: выдавать такие БСО можно будет как при оказании услуг, так и при выполнении работ в отношении населения.

Важно! Освобождение от применения ККТ для налогоплательщиков на ЕНВД и патенте, а также для налогоплательщиков, находящихся в труднодоступных местностях, и аптечных организациях в фельдшерских пунктах в сельской местности не действует, если эти категории лиц реализуют подакцизные товары.

Важно! Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (также должна быть утверждена региональными властями), то есть интернета просто нет в принципе, то кассу вы должны использовать, но в автономном режиме. То есть, кассовый аппарат должен быть установлен и использоваться, а вот данные передавать в электронном виде не нужно.

Важно! Про продажу алкогольной продукции учтите следующее. В закон № 171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции» внесены изменения законом № 261-ФЗ, изменения вступили в силу с 31.03.2017 г. Кроме прочего, в ст. 16 в п. 10 есть такой абзац:

Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники.

Это означает, что все (и ИП, и ООО), кто продает алкогольную продукцию (в том числе пиво), независимо от применяемого режима налогообложения должны осуществлять торговлю с применением кассового аппарата с 31.03.2017 г. — с даты вступления в силу этих изменений. Эта норма специальная, поэтому имеет приоритет перед нормой закона «О применении ККТ», в которой переход на кассы для ЕНВД переносится на 01.07.2018 г.

Таким образом, ИП и ООО на ЕНВД и патенте, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции, не получат отсрочки до 01.07.2018 г., а должны перейти на новые кассы раньше – с 31.03.2017 г.

Онлайн-кассы для интернет-магазинов и интернет-торговли

Ранее четкого ответа на вопрос, нужна ли ККТ интернет-магазину, в законе не было. Согласно разъяснениям налоговиков, все-таки ее надо было использовать. Теперь все прописано достаточно четко:

ККТ при интернет-торговле нужна как в случае наличных расчетов, так и при расчетах через электронные средства платежа. Расчеты с использованием электронных средств платежа – новое понятие, появившееся в законе после внесения изменений. Под такими расчетами понимаются расчеты, исключающие личное взаимодействие между двумя сторонами процесса покупки.

Если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только через электронные средства платежа, то можно купить не онлайн-кассу, а специальную кассу без принтера для печати чеков.

В отдельных случаях интернет-торговли, когда сторонами являются два юрлица, два ИП или ИП и юрлицо, использовать ККТ не нужно – такие ситуации являются исключениями.

Важно! Немного подробностей:

Если у вас договор на прием оплаты с карты клиента непосредственно с банком – вы должны пробивать / формировать чек;

Если вы принимаете оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и т.п.) на свой кошелек (или корпоративный) – вы должны пробивать / формировать чек;

Если у вас договор на прием оплаты с агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса и т.п.), то агрегатор выступает в роли платежного агента и выбивать чек должен он. Требования к чекам точно такие же, как и в общем случае!

При заключении договора с агрегатором будьте внимательны, так как тут все-таки нужно смотреть каждый договор! Предварительно следует определить, является ли агрегатор, с которым вы хотите заключить договор, платежным агентом в соответствии с законом № 103-ФЗ. Если агрегатор признается платежным агентом, то выбивать чек должен он, если нет – то выбивать / формировать чек обязаны вы!

Банки, согласно закону № 103-ФЗ, не являются платежными агентами, поэтому и чек при договоре с банком выбиваете / формируете вы!

Что поменяется в самих кассовых аппаратах

Основное требование к новым ККТ – это возможность подключить технику к интернету. Именно наличие связи позволит передавать сведения о продажах налоговикам. Собственно, отсюда и название «онлайн-кассы». Кроме того, новые кассы должны иметь корпус с заводским номером, а также функцию печати двухмерного штрих-кода и встроенные часы.

Фискальной памяти и ЭКЛЗ в новых кассах не будет, вместо них внутри аппарата будет фискальный накопитель. В этом накопителе в защищенном виде будет храниться вся информация о платежах.

Для того чтобы ККТ можно было использовать, она должна быть включена в специальный реестр, при этом для фискальных накопителей будет свой отдельный реестр. Онлайн-кассу также нужно будет регистрировать у налоговиков, а вот заключать договор с ЦТО уже не обязательно. Тут нельзя не отметить «бонус»: для регистрации кассы не обязательно лично идти в налоговую, это можно будет сделать электронно.

Важно! Зарегистрировать кассы старого формата можно до 31.01.2017 г. С 1 февраля 2017 года ИФНС производит регистрацию только новых онлайн-касс. Зарегистрированные кассовые аппараты ранее, срок эксплуатации которых не вышел, можно было использовать только до 30.06.2017 г. По истечению этой даты, все, кто, согласно закону должен использовать ККТ, применяет в своей работе только онлайн-кассы.

Важно! Не обязательно покупать новую ККТ. Некоторые модели старых аппаратов можно модернизировать и превратить в онлайн-кассы.

Как данные будут передаваться в налоговую

Передача данных будет происходить с помощью оператора фискальных данных (или сокращенно ОФД), а точнее через него. Соответственно, предпринимателю нужно заключить договор с таким оператором.

Далее последовательность действий такова: кассир пробивает чек, информация в зашифрованном виде идет на сервер оператора, оператор проверяет ее, высылает подтверждение о приеме, а затем переправляет данные в налоговую.

Оператор также фиксирует все данные так, что исправить их нельзя. Все сведения будут сохраняться в базе данных и храниться на протяжении как минимум пяти лет.

Важно! Без договора с оператором вашу кассу не зарегистрируют в налоговой!

Что поменяется в чеках и БСО с введением онлайн-касс

Здесь изменений довольно много:

Расширился перечень обязательных реквизитов: добавились адрес магазина (адрес сайта, если это интернет-магазин), ставка НДС, система налогообложения по операции, номер фискального накопителя и другие;
Введены два новых понятия «кассовый чек коррекции» и «БСО коррекции»: они будут формироваться при исправлении произведенной ранее расчетной операции. Но внести такое исправление можно только текущей смене, исправить данные за вчера или позавчера не получится!
Чек и БСО, как и раньше, должны выдаваться покупателю, но теперь это можно делать не только путем печати документа на бумаге, но и путем отправки электронной формы документа на электронный адрес. Можно высылать не сам чек, а отдельные сведения, по которым клиент сможет получить свой чек на специальном информационном ресурсе.

Как изменятся штрафы

Штрафы изменились, новые правила используются уже с июля 2016 года:

Штраф за неприменение ККТ считается от суммы, не прошедшей через кассу: юрлицам придется заплатить 75-100% от суммы, но не меньше 30 тыс. руб.; ИП – 25-50% от суммы, но не меньше 10 тыс. руб. То есть, чем больше сумма, которая не прошла по кассе, тем больше штраф;
Повторное нарушение подобного рода (в течение года), в т. ч. если расчеты составили в сумме 1 млн. руб. и более, карается для юрлиц и ИП приостановкой деятельности на срок до 90 суток. Должностные лица могут получить дисквалификацию на период от года до 2х лет;
За применение после 01.02.2017 г. ККТ, не отвечающей требованиям, грозит предупреждение либо штраф. Штраф для юрлиц может составить 5-10 тыс. руб., для ИП – 1,5-3 тыс. руб.;
За непредставление документов и данных по запросу налоговой или представление их с нарушением срока грозят санкции, аналогичные п. 3;
За невыдачу чека (БСО) на бумаге либо за их неотправку в электронном виде грозит предупреждение или штраф. Штраф для ИП равен 2 тыс. руб., для юрлиц – 10 тыс. руб.

В общем, цифры довольно внушительные, даже если брать самые минимальные суммы штрафов. Кроме того, отметим, что привлечь к ответственности за подобные нарушения можно в течение года! Ранее этот период составлял всего 2 месяца.

Где купить онлайн-кассу

Купить онлайн-кассы вы можете в специализированных магазинах кассового оборудования в своем городе.

Можно в свой центр технического обслуживания обратиться — тем, у кого сейчас есть старая касса.

Касса должна иметь заводской номер и должна быть занесена в реестр. Для фискальных накопителей будет отдельный реестр.

Заключение

Хотим обратить ваше внимание на то, что с 01 января 2018 года вступили в силу поправки к НК, внесенные Федеральным законом №349-ФЗ от 27.11.2017г. Они касаются лишь ИП, работающих на ЕНВД и ПСН. ООО – исключение! Согласно данному закону ИП могут воспользоваться налоговым вычетом на покупку онлайн-кассы в размере 18000 руб. в период с 2018-2019 гг. С помощью этого вычета можно уменьшить налог к уплате в бюджет.

Это пока основные моменты по онлайн-кассам с 2018 года. Несмотря на то, что они применяются уже с 01.07.2017г., вопросов все равно остается довольно много.