Кто из современных предпринимателей является меценатом. Самые известные меценаты

Вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

Привлечение денежных средств физических лиц во вклады (депозиты) оформляется письменным договором банковского вклада (депозита) или иным договором, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита), установленным Банковским Кодексом.

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства - вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенных этим договором.

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.).

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора.

К существенным условиям договора банковского вклада (депозита) с физическим лицом относятся:

валюта вклада (депозита) и сумма первоначального взноса во вклад (депозит);

размер процентов по вкладу (депозиту);

вид договора банковского вклада (депозита);

срок возврата вклада (депозита) - для договора срочного банковского вклада (депозита);

обстоятельство (событие), при наступлении (ненаступлении) которого вкладополучатель обязуется возвратить вклад (депозит), - для договора условного банковского вклада (депозита);

фамилия, собственное имя, отчество (при его наличии), данные документа, удостоверяющего личность физического лица,

иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Договор банковского вклада (депозита), заключаемый с вкладчиком - физическим лицом (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя), кроме выше названных условий, должен содержать следующие существенные условия:

порядок внесения вкладчиком денежных средств во вклад (депозит);

порядок возврата денежных средств вкладчику в случае неисполнения вкладополучателем обязательства или досрочного расторжения этого договора;

ответственность вкладополучателя за неисполнение обязательства.

Вкладчики, физические лица, свободны в выборе банка или небанковской кредитно-финансовой организации для размещения во вклады (депозиты) принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады (депозиты) в одном либо нескольких банках и (или) одной либо нескольких небанковских кредитно-финансовых организациях.

Вкладчики могут распоряжаться вкладами (депозитами), получать по ним доход, давать поручения банку или небанковской кредитно-финансовой организации о перечислении денежных средств с их счетов по вкладу (депозиту) на другие банковские счета и (или) другим лицам и пользоваться иными видами банковских услуг в соответствии с законодательством Республики Беларусь и договором банковского вклада (депозита).

Вкладчик имеет право на условиях ранее заключенного договора пополнять сумму вклада (депозита), если это предусмотрено условиями договора банковского вклада (депозита).

Взимание вознаграждения (платы) за размещение вкладчиком денежных средств во вклад (депозит) и за пополнение суммы вклада (депозита) не допускается.

Банк обеспечивает сохранность вкладов (депозитов) и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).

Вкладчик - физическое лицо (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) вправе потребовать возврата вклада (депозита) по договору срочного или условного банковского вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события). Банк обязан возвратить вклад (депозит) в течение пяти дней со дня предъявления требования о его возврате.

Условие договора срочного или условного банковского вклада (депозита) об отказе вкладчика - физического лица (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) от права требования досрочного возврата вклада (депозита) является ничтожным.

Если срочный или условный банковский вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере и порядке, установленном договором банковского вклада (депозита).

Вкладополучатель выплачивает вкладчику проценты по вкладу (депозиту) в размере, определяемом договором банковского вклада (депозита).

Размер процентов по вкладу (депозиту) может быть изменен по соглашению сторон, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита).

В случае уменьшения ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным банком, банк вправе в одностороннем порядке, если это предусмотрено договором банковского вклада (депозита), уменьшить размер процентов, выплачиваемых по вкладу (депозиту) в официальной денежной единице Республики Беларусь (белорусских рублях), с предварительным уведомлением об этом вкладчика.

Банк уведомляет вкладчика об уменьшении размера процентов посредством размещения объявлений в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, или иным способом.

В случае уменьшения вкладополучателем размера процентов по вкладу (депозиту) новый их размер применяется к вкладу (депозиту) по истечении не менее одного месяца со дня уведомления.

Банки могут принимать вклады (депозиты) физических лиц не только в национальной или иностранной валюте. Население имеет право оформить банковский вклад (депозит) в драгоценных металлах и драгоценных камнях.

Под банковским вкладом (депозитом) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней понимаются драгоценные металлыи (или)драгоценные камни, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях получения дохода на срок, до востребования или наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события). Доход по банковскому вкладу (депозиту) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней выплачивается в виде процентов на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада (депозита) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней.

Проценты по банковскому вкладу (депозиту) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней могут быть выплачены в виде денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней по договоренности сторон с соблюдением требований законодательства Республики Беларусь.

Доход по вкладу (депозиту) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней может выплачиваться также в иной форме на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада (депозита) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней.

Договор банковского вклада (депозита) с вкладчиком - физическим лицом (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) может быть оформлен сберегательной книжкой, выдаваемой вкладополучателем.

Расчеты по вкладу (депозиту) между вкладополучателем и вкладчиком осуществляются на основании сведений о вкладе (депозите), указанных в сберегательной книжке. Выдача вклада (депозита), выплата процентов по нему и выполнение поручения вкладчика о перечислении денежных средств с его счета по вкладу (депозиту) другим лицам осуществляются банком только при предъявлении сберегательной книжки. Сберегательная книжка может быть именной сберегательной книжкой или банковской сберегательной книжкой на предъявителя.

Еще одна форма договора банковского вклада (депозита) с физическим лицом может быть оформлена документально в виде сберегательного сертификата

Сберегательный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица - держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя - держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Сберегательный сертификат выдается в белорусских рублях. Выдача сертификата в иностранной валюте не допускается. Сертификат не может быть расчетным или платежным средством за товары (работы, услуги), за исключением услуг, оказываемых банком или небанковской кредитно-финансовой организацией. Срок обращения и размер процентов по сберегательному сертификату устанавливаются банком при выдаче сертификата и не могут быть изменены в течение срока его обращения.

Права, удостоверенные именными сберегательными сертификатами, передаются в порядке, установленном для уступки требований. Права, удостоверенные сберегательным сертификатом, могут быть переданы только физическому лицу.

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время при выполнении своих первоочередных функций коммерческие банки сталкиваются с необходимостью увеличения своей ресурсной базы путем привлечения во вклады денежных средств населения. Для этого каждый банк разрабатывает собственную депозитную политику - это банковская политика по привлечению средств в депозиты и эффективному управлению ими. Она представляет собой стратегию и тактику банка по привлечению средств вкладчиков и определению наиболее эффективной комбинации ресурсов. Для определения стратегии и тактики необходимо учесть все факторы, действующие на рынке, и предугадать их изменения в ближайшем будущем.

В данной курсовой работе рассматривается тема «Роль вкладов населения в формировании ресурсной базы кредитной организации. Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц». Рассмотрение данной темы позволяет более подробно изучить одну из основных составляющих пассивных операций - депозиты физических лиц.

Целью данной курсовой работы является изучение депозитных операций, предоставляемых физическим лицам кредитной организацией, рассмотрение различных финансовых ситуаций, складывающихся в результате договорных отношений.

Поставленная цель достигается в процессе изучения рассматриваемых вопросов. В первой главе содержатся наиболее общие положения о депозитных операциях, которые позволяют вникнуть в суть темы и расширить знания в данной области, в ней подробно излагается нормативно-правовое регулирование операций по вкладам физических лиц, рассматриваются виды вкладов, принимаемых банками от населения, порядок начисления и выплаты процентов по вкладам физических лиц. Также показана особая роль Сбербанка России на рынке вкладов физических лиц.

Вторая глава содержит сведения, характеризующие непосредственный учет депозитных операций и процентов по ним. Также в этой главе представлены выше указанные факты на условном примере, что позволяет разъяснить все вопросы по учету депозитных операций.

В третьей главе говорится о системе страхования вкладов в банках России, а также приводится зарубежный опыт страхования вкладов. Приведен зарубежный опыт страхования вкладов и состояние рынка частных вкладов на современном этапе.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентами, что и создает базу для получения доходов (прибыли), а это, как известно, является главной целью деятельности коммерческого банка.

Не менее важным является также и то, что депозитные операции отражают деятельность коммерческих банков как посредников в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов, который развивается и будет развиваться в дальнейшем.

В ходе проделанной работы мною были использованы следующие нормативные документы:

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;

Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках в РФ» № 177-ФЗ;

Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств банка и отражении указанных операций по счетам бухгалтерского учета» № 39-П.

ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1. ВИДЫ ВКЛАДОВ, ПРИНИМАЕМЫХ БАНКАМИ ОТ НАСЕЛЕНИЯ, И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА

1.1. Нормативно-правовое регулирование операций по вкладам физических лиц

Правовой основой деятельности банков по привлечению денежных средств физических лиц во вклады является:

1. Гражданский кодекс РФ

Глава 44 ГК РФ «Банковский вклад» регламентирует права вкладчиков, права на привлечение денежных средств во вклады, порядок начисления процентов по вкладам и порядок их выплаты, обеспечение возвратности вклада, виды вкладов. В ней прописаны основные положения, касающиеся договора банковского вклада, сберегательной книжки и т.д.

2. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 08.07.1999 №137-Ф3 (с изменениями и дополнениями).

Гл. IV «Межбанковские отношения и обслуживание клиентов»

Согласно ст.29 «Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено ФЗ. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ или договором».

Гл. VI «Сберегательное дело»

Согласно ст. 36 «Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой БР. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Привлечение денежных средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается клиенту (вкладчику)».

Ст. 37 «Вкладчиками банка могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащие им денежные средства и могут иметь вклады в одном или нескольких банках».

Ст. 38 «Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банком средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается Федеральный фонд обязательного страхования вкладов».

3. ФЗ «О ЦБ РФ (БР)» от 10.07.2002 №86-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

Гл. VII «Денежно-кредитная политика»

Согласно ст. 38 «Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации (нормативов обязательных резервов), а также порядок депонирования обязательных резервов в БР устанавливаются Советом директоров. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций.

4. ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» от 28.11 2003 №177-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

Настоящий Федеральный закон устанавливают правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.

5. Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с
привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций
по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998 №39-П (с изменениями и дополнениями).

Настоящее Положение определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банков, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте РФ, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами ГК РФ, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций. Положение не регулирует отношения по ведению банковских счетов клиентов банка.

1.2. Необходимость и целесообразность хранения денег в банках.

Основную часть ресурсов банка, за счет которых он работает, составляют привлеченные средства, причем привлеченные от клиентов (юридических и физических лиц, имеющих с банком устойчивые отношения).

Среди пассивов банка вклады физических лиц занимают третье место. Если сравнить данные на 01.01.2006 г. и 01.01.2007 г. то можно сказать, что их доля снизилась. (Приложение 1)

Физическое лицо может открывать необходимые ему счета (из числа возможных) как в одном, так и в нескольких банках, как в рублях, так и валютах. Коммерческие банки обязаны открывать указанные счета по определенным правилам соблюдением требований, установленных Банком России. Эти требования (режимы счетов) дифференцируются в зависимости от видов счетов.

В условиях конкуренции банки используют различные способы для привлечения средств от физических лиц во вклады. Одним из наиболее распространенных является использование более высокой процентной ставки по вкладам. Также банки предлагают большой выбор различных видов вкладов для физических лиц.

Ни один банк, каким бы большим собственным капиталом он ни располагал, без привлеченных ресурсов не сможет нормально работать. Вкладные операции увеличивают ресурсную базу банка, что позволяет ему вовремя рассчитываться по своим обязательствам, наращивать масштабы активных операций и при прочих благоприятных обстоятельствах получать больше дохода. Это понимание роли вкладных операций также закрепляется формально: в уставе и лицензии банка обязательно присутствует запись о ведении им рассматриваемой группы операций.

Возрастание конкурентной борьбы между банками за привлечение клиентов требует от банка поиска новых вариантов организации работы с клиентами по привлечению от них вкладов. Успех банка во многом зависит от того, насколько предоставляемые им услуги соответствуют финансовому спросу, насколько они качественны, своевременны и конкурентоспособны.

Российские банки стараются использовать все имеющиеся у них возможности: новые технологии, банковские продукты и услуги, различные формы общения с клиентами.

Клиент – самое важное лицо в любом банке. Во многих банках на постоянной основе проводится опрос клиентов, выясняется, что нравится, а что не нравится в обслуживании. Данная информация запрашивается либо в устной беседе, либо путем анкетирования, заполнения клиентом специальных книг предложений.

1.3. Роль Сбербанка Российской Федерации на рынке вкладов физических лиц

Особую роль среди вкладов в Российской Федерации играет Сбербанк РФ. Он предоставляет большой выбор вкладов для населения с различными процентными ставками (Приложение 2).

По всем депозитам предусмотрена неоднократная пролонгация на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по конкретному виду вкладов на день, следующего за датой окончания предыдущего срока хранения.

Пролонгация прекращается после принятия банком решения о прекращении открытия новых счетов по конкретному виду вкладов.

За время хранения вклада по истечении последнего пролонгированного срока доход исчисляется в порядке и размере, установленными банком по вкладам до востребования.

«ДЕПОЗИТ Сбербанка России»

Выплата доходов по вкладам на срок 1 месяц и 1 день, 3 месяца и 1 день производится по окончании основного (пролонгированного) срока вклада.

Причисление процентов по вкладам на срок 6 месяцев, 1 год и 1 месяц, 2 года производится по истечении каждого 3-месячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу (с даты окончания основного (пролонгированного) срока), а также по окончании основного (пролонгированного) срока.

По вкладам на срок 1 месяц и 1 день, 3 месяца и 1 день, 6 месяцев – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования;

По вкладам на срок 2 года: при досрочном востребовании в течение первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 12 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов, по истечении первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 2процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

«ПОПОЛНЯЕМЫЙ ДЕПОЗИТ Сбербанка России» в рублях и иностранной

При досрочном изъятии вклада доход за неполный срок хранения исчисляется:

По вкладам на срок 6 месяцев –исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования;

По вкладам на срок 1 год и 1 месяц; при досрочном востребовании в течение первых 200 дней (включительно) основного или пролонгированного срока – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования, по истечении первых 200 дней основного или пролонгированного срока – исходя из 12 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

По вкладам на срок 2 года: при досрочном востребовании в течение первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 12 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов, по истечении первого года основного или пролонгированного срока исходя из 23 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

«ОСОБЫЙ Сбербанка России» в рублях и иностранной валюте.

Расходные операции по вкладу совершаются в пределах суммы, превышающей размер неснижаемого остатка.

Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 30 000 рублей 100 000 рублей 5 000 000 рублей соответственно по вкладам в рублях; 1000 долларов США (евро) 10 000 долларов США (евро) 100 000 долларов США (евро) 500 000 долларов США (евро) по вкладам в иностранной валюте.

Причисление процентов по вкладам производится по истечении каждого 3-месячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу (с даты окончания основного (пролонгированного) срока), а также по окончании основного (пролонгированного) срока.

В случае нарушения неснижаемого остатка вклада, а также при досрочном его изъятии доход за неполный срок хранения исчисляется:

По вкладам на срок 6 месяцев – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования;

По вкладам на срок 1 год и 1 месяц: при досрочном востребовании в течение первых 200 дней (включительно) основного или пролонгированного срока – исходя из процентной ставки, установленной банкам по вкладам до востребования, по истечении первых 200 дней основного или пролонгированного срока – исходя из 12 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

«ПЕНСИОННЫЙ ДЕПОЗИТ Сбербанка России» в рублях.

Причисление процентов по вкладам производится по истечении каждого 3-месячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу (с даты окончания основного(пролонгированного) срока), а также по окончании основного (пролонгированного) срока.

При досрочном изъятии вклада доход за неполный срок хранения исчисляется:

При досрочном востребовании в течение первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 12 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

При досрочном востребовании по истечении первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 23 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

«ПЕНСИОННЫЙ ПОПОЛНЯЕМЫЙ ДЕПОЗИТ Сбербанка России» в рублях.

Вклад принимается от лиц, получающих пенсию из пенсионного фонда РФ (территориальных органов ПФР), министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение, и от НПФ.

Выплата дохода по вкладам на срок 3 месяца и 1 день производится по окончании основного (пролонгированного) срока вклада.

Причисление процентов по вкладам на срок 6 месяцев, 1 год и 1 месяц, 2 года производится по истечении каждого 3-месячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу (с даты окончания основного(пролонгированного) срока), а также по окончании основного (пролонгированного) срока.

При досрочном изъятии вклада доход за неполный срок хранения исчисляется:

По вкладам на срок 3 месяца и 1 день, 6 месяцев – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования;

По вкладам на срок 1 год и 1 месяц: при досрочном востребовании в течение первых 200 дней (включительно) основного или пролонгированного срока – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования, по истечении первых 200 дней основного или пролонгированного срока – исходя из 12 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

По вкладам на срок 2 года: при досрочном востребовании в течение первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 12 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов, по истечении первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 23 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

«ПЕНСИОННЫЙ ПЛЮС Сбербанка России» в рублях.

Вклад принимается от лиц, получающих пенсию из пенсионного фонда РФ (территориальных органов ПФР), министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение, и от НПФ. Причисление процентов по вкладам производится по истечении каждого 3-месячного периода, определяемого с даты открытия счета (с даты окончания предыдущего срока). Возможно оформление разового или длительного поручения банку на проведение различных платежей со счета, осуществление перевода денежных средств и конверсионных операций. Остаток вклада после совершения расходных операций - не менее 1 рубля.

«УНИВЕРСАЛЬНЫЙ Сбербанка России» в рублях и иностранной валюте, «ЗАРПЛАТНЫЙ Сбербанка России» в рублях.

Дополнительные взносы принимаются в любых суммах, периодичность их внесения не ограничивается. Расходные операции совершаются в пределах суммы, превышающей размер неснижаемого остатка.

Остаток вклада после совершения расходных операций – не менее 10 рублей (5 долларов США, евро). Возможно оформление разового или длительного поручения банку на проведение различных платежей со счета, осуществление переводов денежных средств и конверсионных операций. Причисление процентов по вкладам производится по истечении каждого 3-месячного периода, определяемого с даты открытия счета (с даты окончания предыдущего срока).

«ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ Сбербанка России» в рублях и иностранной валюте.

Дополнительные взносы принимаются в любых суммах, периодичность их внесения не ограничивается. Расходные операции совершаются в пределах остатка вклада, числящегося на счете на момент выплаты.

Возможно оформление разового или длительного поручения банку на проведение различных платежей со счета, осуществление переводов денежных средств и конверсионных операций. Ежеквартальное начисление процентов.

1.4. Классификация банковских вкладов (депозитов) физических лиц

Сберегательные вклады – банковские вклады физических лиц с целью накопления или сохранения денежных сбережений населения. Их характеризует специфическая мотивация – поощрение бережливости, накопление средств в целях последующего удовлетворения потребностей личного характера.

Сберегательные вклады, которые банки открывают физическим лицам, можно подразделить на следующие группы:

· до востребования;

· срочные, в том числе:

Срочные с дополнительными взносами;

Выигрышные;

Денежно-вещевые выигрышные;

Целевые;

Условные и др.

По срокам привлечения вклады подразделяются: краткосрочные – до 1 года, среднесрочные – от 1 года до 3 лет, долгосрочные - свыше 3 лет. (Приложение 4, 5)

Вклады до востребования – это средства в рублях и/или в валютах (если банк располагает лицензией, дающей ему право проводить также валютные операции), внесенные (переведенные) на банковские счета, которые их владельцы в соответствии с договором вклада (депозитным договором) могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив (направив) его в банк.

Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» - высокая ликвидность (быстрое обращение в «живые» деньги). Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего его возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям. Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Банковский счет, открытый клиенту при первичном приеме от него вклада (депозита), далее является необходимым средством проведения расчетов и платежей. Договор между сторонами обязывает банк зачислять на счет и выдавать с него денежные суммы по распоряжению клиента. При этом банк не вправе определять направления использования соответствующих средств клиента, он также гарантирует последнему возможность беспрепятственного распоряжения этими средствами, но зато банку дается право использовать в своих целях находящиеся на счете клиента средства. За это банк обязан платить владельцу счета проценты в размере, определенном в договоре между ними (а при отсутствии в договоре такого условия – в размере, который считается обычным для вкладов до востребования). Практически это означает, что если в договор не внесено условие о безвозмездном характере пользования деньгами, находящимися на счете клиента, то банк обязан платить за их использование. Все это позволяет отнести средства клиента на расчетном счете к средствам до востребования.

Средства во вкладах физических лиц, даже если они оформлены как срочные, фактически следует относить к средствам до востребования, потому что физическое лицо в соответствии с российским законодательством имеет право изъять срочный вклад из банка, по сути, в любое время. Таким правом не обладает юридическое лицо. Однако если в стране более или менее стабильная экономическая ситуация, то массового изъятия гражданами срочных вкладов можно особенно не опасаться.

Срочный вклад – это деньги, внесенные (переведенные) в банк на фиксированный срок, которые их владелец в соответствии с договором вклада (депозитным договором) обязуется не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Проценты, которые получит владелец срочного вклада (депозита), зависят от срока, суммы вклада (депозита) и выполнения им условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада (депозита), тем больше размер процентов. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки.

С целью заинтересовать вкладчиков банки используют различные способы исчисления и уплаты процентов (простые проценты, сложные проценты, фиксированная процентная ставка, плавающая ставка и др.).

Вклады и депозиты – традиционные, в целом хорошо отработанные и привычные клиентам банковские продукты (услуги). Однако и эти услуги разны банки оказывают с многочисленными особенностями.

Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они в высокой степени стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного периода времени. И этот период времени известен банку непосредственно при открытии счета.

Владелец срочного вклада может распоряжаться им лишь по прошествии установленного срока, однако это не исключает, что клиент в случае необходимости может досрочно получить у банка свои средства. Банк обязуется возвратить денежную сумму, помещенную на срочный счет, по первому требованию клиента, но при этом существенно снижаются проценты.

Собственно срочные вклады подразделяются на вклады по срокам, например: до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года, свыше 3 лет и по другим срокам.).

Разновидностью срочного вклада являются сертификаты. Сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Владельцами сертификатов могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Российские банки вправе выпускать сертификаты только в рублях. Физическим лицам выдаются сберегательные сертификаты. Сберегательный сертификат – является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале.

Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

В различных банках доля вкладов физических лиц различна, при сравнении таких данных можно сделать вывод к какому из банков население имеет больше доверия. Судя, по данным схемы к такому банку относится Сбербанк РФ, доля вкладов физических лиц в этот банк намного превышает вклады в другие банки. Это может быть обусловлено тем, что 51% акций Сбербанка РФ принадлежит Государству. (Приложение 5)

1.5. Порядок начисления и выплаты процентов по вкладам

Банк обязан начислять на сумму вклада проценты, размер и порядок начисления которых определяются в договоре по соответствующему вкладу. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов проценты в размере ставки банковского процента (ставки рефинансирования) на день платежа.

При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

В случаях, когда срочный либо другой вклад, иной, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, или банк имеет право предусмотреть в договоре пониженную процентную ставку по досрочно изыскаемым вкладам и депозитам.

Банк может предусмотреть в договоре право изменять процентную ставку по вкладу до востребования. При этом в случае уменьшения размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесены вкладчиком по истечении месяца с момента сообщения, если иное не предусмотрено договором. Форма сообщения не регламентируется. Это могут быть объявления в средствах массовой информации либо в помещении банка и др. Способ уведомления вкладчика может быть оговорен в договоре.

По вкладам, внесенным физическими лицами на условиях выдачи по истечении определенного срока либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, то есть «срочные вклады», определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом.

«Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, - до дня списания включительно».

Данное правило является императивным, то есть не может быть изменено соответствующим договором банковского вклада.

Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

Начисление процентов осуществляется в порядке, предусмотренным Положением № 39-П.

Бухгалтерские операции банка по начислению процентов по привлеченным денежным средствам осуществляются на основании распоряжения (внутреннего документа банка) соответствующего структурного подразделения банка бухгалтерскому подразделению банка, подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

В распоряжении указывается номер и дата соответствующего договора, наименование владельца банковского счета (клиента-вкладчика), вид вклада (депозита), вид и размер процентной ставки, способ уплаты процентов.

Уплата процентов по привлеченным денежным средствам осуществляется в денежной форме. Физическим лицам суммы процентов могут выплачиваться в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании расходных кассовых ордеров.

Уплата банком-заемщиком процентов клиентам-кредиторам производится на основании мемориального ордера, выписанного на основании распоряжения, путем зачисления суммы процентов на счет клиентов банка (счета банковского вклада); расходного кассового ордера – при выплате процентов из кассы банка.

Конкретные правила определения процентных ставок по вкладам (депозитам) физических и юридических лиц должны регламентироваться в каждом банке внутренними документами, адекватно отражающими его политику на данном рынке. Величина процента, устанавливаемая по этим привлеченным средствам, должна быть реальной, верно учитывать уровень процентов по активным операциям и маржи.

Традиционным является применение простых процентов, когда в качестве базы используется сумма вклада и с установленной в договоре периодичностью рассчитываются и выплачиваются проценты.

В случае использования сложных процентов (начисление процентов на проценты) по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляются проценты и полученная величина присоединяется к сумме вклада (причисление процентов). В следующем расчетном периоде проценты начисляются на возросшую указанным способом сумму вклада. Сложные проценты целесообразно использовать в случае, если не только сумма вклада, но и начисленные проценты будут выплачиваться по окончании срока действия договора вклада.

Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от продолжительности фактического нахождения средств во вкладе. Некоторые банки с целью компенсации инфляционных потерь предлагают выплату процентов вперед. В этом случае вкладчик при помещении средств на срок сразу же получает причитающийся ему доход. Если договор будет расторгнут досрочно, то банк пересчитает проценты и излишне выплаченные суммы удержит из суммы вклада. С целью стимулирования привлечения средств банки помимо гибкой процентной политики должны предлагать своим вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады.

При начислении процентов следует учитывать, что если при «автоматической» пролонгации договора срочного банковского вклада по истечении его срока без явки вкладчика, если последний день срока хранения вклада приходится на воскресенье, то началом течения нового срока будет являться вторник. Договор срочного банковского вклада заключается на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока. Исчисление срока действия договора срочного банковского вклада подчиняется, в том числе общим нормам гражданского законодательства о сроках. Если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, на который распространяется, соответственно, и порядок совершения необходимых действий в последний день срока.

Поэтому исчисление начала течения нового срока хранения вклада при «автоматической» пролонгации договора срочного банковского вклада без явки вкладчика должно производится согласно правовой норме, в соответствии с которой начало срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. Событием, которым определено начало нового срока, является окончание первоначального срока действия договора срочного банковского вклада. Учитывая, что окончание данного срока выпадает на нерабочий день, фактическим днем окончания срока будет понедельник, а началом течения нового срока будет являться вторник, а событием, которым определено его начало, является последний день действия договора срочного банковского вклада.

Если срок возврата вклада приходится на нерабочие дни, то процентная ставка по договорам банковского вклада определяется по договору срочного вклада, а проценты начисляются в размере, предусмотренном заключенным договором срочного банковского вклада, по ближайший следующий за праздничными днями рабочий день включительно.

2. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ И ТЕХНИКА ПРОВЕДЕНИЯ ВКЛАДНЫХ ОПЕРАЦИЙ. СТАНДАРТНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО ВКЛАДА

2.1. Порядок оформления вкладов: открытие и закрытие счета

Банки имеют право привлекать денежные вклады физических лиц, если с даты государственной регистрации банка прошло не менее 2 лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.

Операции по открытию счетов, выдаче сумм (в том числе с закрытием счетов) и внесение сумм в пользу третьих лиц по вкладам в рублях, а также операции по вкладам в иностранной валюте оформляются по предъявлении клиентами своих паспортов или иных документов, удостоверяющих личность.

Банк может взимать плату за выполнение операций и оказание услуг по вкладу в соответствии с установленными тарифами.

Документы, на основании которых производится открытие депозитного счета, оформляются в отдельное досье, которое хранится в депозитном отделе.

В ГК РФ предусмотрено, что по договору банковского вклада банк обязуется возвратить клиенту сумму вклада и выплатить причитающиеся ему проценты на условиях и в порядке, предусмотренных в договоре. Таким образом, через определенное время банк в любом случае обязан вернуть заимствованные у клиента деньги. Изъятие вкладчиком своих средств из оборота банка (вместе с процентами) зависит от вида вклада и условий его возврата, определенных в договоре или законе.

В силу обычаев делового оборота обязательство возвратить физическому лицу его вклад банк должен исполнять немедленно, т. е. в день предъявления вкладчиком соответствующего требования или в иной разумный срок.

Средства до востребования изымаются свободно (применяются лишь некоторые ограничения на изъятие). Банк платит владельцу счета невысокий процент либо вообще не платит (средства в расчетах).

Если клиент положил свои средства в виде срочного вклада с предварительным уведомлением об изъятии, то в этом случае банк требует от владельца счета подачи специального уведомительного заявления о намерении изъять средства. Срок подачи такого заявления заранее оговаривается, с учетом этого срока устанавливается также величина платы (процента) за вклад (депозит); указанный срок может колебаться от недели до нескольких месяцев в зависимости от срока и размера вклада (депозита). Кроме того, может оговариваться срок, по истечении которого можно подать заявление.

Однако необходимость такого уведомления банка касается лишь юридических лиц, так как согласно ГК РФ соблюдение физическим лицом срока договора вклада – не обязанность, а лишь его право, т. е. физическое лицо может дождаться истечения указанного срока, но может и потребовать возвратить ему вклад полностью или частично в любое время до наступления оговоренного срока (п. 2 ст. 837 ГК РФ).

2.2. Признаки договора банковского вклада. Сберегательная книжка

Как и любой другой гражданско-правовой договор, договор банковского вклада обладает определенными юридическими признаками.

Договор банковского вклада относится к реальным договорам, то есть считается заключенным с момента внесения суммы вклада вкладчиком (или иным лицом) банку. Если денежная сумма не передается банку, а договор уже подписан, то такой договор считается несостоявшимся, а у банка соответственно не возникает обязанности возвратить вклад.

Договор банковского вклада является односторонне обязывающим договором, так как с момента внесения суммы вклада у вкладчика возникает право требовать возврата вклада и начисление на него соответствующих процентов.

Договор банковского вклада относится к возмездным договорам, так как в соответствии со ст. 834 и 838 ГК РФ банк обязан выплачивать проценты на сумму вклада.

В одних договорах банковского вклада срок возврата вклада определяется путем указания на конкретную дату, период времени и событие, которое обязательно должно наступить (срочный вклад). В других договорах срок возврата определяется моментом востребования (вклад до востребования).

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором (ст. 426 ГК РФ). Как отмечает Л. Г. Ефимова, банк не вправе отказать гражданину в приеме вклада при следующих условиях:

а).согласно учредительным документам и лицензии банк имеет право на осуществление сберегательных операций;

б). прием вклада не приведет к нарушению законодательства и обязательных экономических нормативов, установленных ЦБ РФ;

в). банк не приостановил дальнейший прием вкладов от населения по причинам экономического и иного характера;

г). у банка имеются необходимые производственные и технические возможности для приема вклада (свободные операционистки, вместительные операционные залы и т. п.);

д). отсутствуют другие причины, лишающие банк возможности принять вклад.

Если банк необоснованно уклоняется от заключения договора банковского вклада, то гражданин вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор, а также взыскать убытки, вызванные уклонением банка от заключения договора. Суд может отказать в удовлетворении такого иска только при отсутствии у банка возможности принять вклад. Бремя доказывания отсутствия такой возможности возложено на банк.

Договор банковского вклада рассматривается как договор присоединения. Условия договора банковского вклада в соответствии с п. 1 ст. 428 ГК РФ определяются банком в стандартных формах и могли быть приняты другой стороной не иначе как путем присоединения к предложенному договору в целом. (Приложение 6, 7)

Заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение им денег на его счет во вклад в соответствии со ст. 834 ГК РФ может удостоверяться сберегательной книжкой (именной или на предъявителя). (Приложение 8) В сберегательной книжке должны быть указаны и удостоверены наименование и местонахождение банка (его филиала), номер счета, все суммы, зачислявшиеся на счет, все суммы, списанные со счета, остаток средств на счете. При оформлении сберегательной книжки с клиентом – физическим лицом заключается договор на открытие вклада, который составляется в двух экземплярах: один передается клиенту, другой – остается в банке. (Приложение 9)

Данные, указанные в сберегательной книжке, являются основанием для расчетов между банком и вкладчиком. Выдача вклада, выплата процентов, исполнение распоряжений вкладчика о перечислении средств со счета другим лицам – все это предполагает, что банку будет предъявлена сберегательная книжка. Но поскольку она постоянно находится у вкладчика, то некоторые операции по счету (например, внесение дополнительных взносов на счет третьими лицами) не могут быть отражены в сберегательной книжке, по крайней мере, до момента явки ее держателя в банк. Поэтому такая книжка не всегда объективно отражает состояние вклада.

В случае проведения операции по вкладу в безналичном порядке (например, при зачислении процентов) она отражается в сберегательной книжке при первой явке вкладчика в банк.

При заполнении последней строки клиенту взамен исписанной выдается новая сберегательная книжка с тем же номером счета по вкладу. При этом в исписанной сберкнижке делается отметка о получении клиентом новой сберкнижки. Новая сберкнижка оформляется в том же порядке, что и при открытии счета, при этом в первой строке делается отметка о переносе с исписанной сберегательной книжки с указанием остатка вклада.

В случае утраты сберегательной книжки вкладчик должен немедленно заявит об этом письменно или по телефону в структурное подразделение банка. При этом письменное заявление об утрате именной сберегательной книжки вкладчик может подать в любое структурное подразделение банка, а заявить об утрате сберегательной книжки по телефону только в структурное подразделение или отделение, организационно подчиненное территориальному банку, в котором открыт счет по вкладу.

2.3. Начисление процентов по вкладам и их выплата

В настоящее время кредитные организации используют «кассовый» метод начисления процентов: отнесение банком заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы производится на дату их уплаты.

Начисление процентов производится программным путем ежедневно в разрезе каждого договора нарастающим итогом.

Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

Ставка процента по вкладу находится в обратной зависимости от частоты выплаты дохода, т. е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки по вкладу. Выплата процентов по вкладу может производится:

Ежемесячно;

Один раз в квартал;

По окончании срока действия договора.

Кредитные организации с 01.01.2008 г. будут использовать при начислении процентов метод «начислений»: суть его в том, что все проценты, начисленные в текущем месяце по привлеченным денежным средствам, относятся на расходы кредитной организации не позднее последнего рабочего дня текущего месяца.

2.4. Краткая характеристика счетов бухгалтерского учета. Учет операций по вкладам физических лиц

Депозитные операции банков и операции по привлечению других средств отражаются на счетах бухгалтерского учета, сгруппированных по видам вкладов и привлеченных средств банка.

Депозиты физических лиц отражаются на пассивных счетах первого порядка:

· 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»;

· 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов».

Счета второго порядка формируются по следующим срокам привлечения:

· до востребования;

· на срок до 30 дней;

· на срок от 31 до 90 дней;

· на срок от 91 до 180 дней;

· на срок от 181 до 1 года;

· на срок от 1 года до 3 лет;

· на срок свыше 3 лет.

Назначение всех счетов – это ведение учета на этих счетах средств, привлекаемых на договорных началах в депозиты. Все счета пассивные.

По кредиту счетов отражаются:

· суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств или от держателя банковской карты (для вкладчика или для держателя банковской карты) для зачисления на его счет;

· начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);

· поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов;

· начисленные проценты по счету держателя банковской карты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме счета.

Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты – со счетами по учету начисленных процентов, расходов.

По дебету счетов отражаются:

· выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;

· выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);

· перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредитов и процентов;

· произведенные расходы с использованием банковских карт.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по вкладчикам по срокам привлечения (кроме держателей банковских карт), размерам процентных ставок, видам валют.

Порядок начисления и уплаты процентов по вкладам банка осуществляется согласно Положению «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.08.98 № 39-П.

Порядок начисления процентов на вклад, отражение других средств в учете осуществляется в соответствии с нормативными актами БР о порядке начисления процентов в кредитных организациях РФ.

Счет № 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»

Назначение счета: учет процентов, начисленных по вкладам физических лиц.

По кредиту счета отражаются суммы начисленных (накопленных) процентов по вкладам физических лиц в корреспонденции со счетами по учету предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов или расходов.

По дебету счета проводятся суммы причисленных процентов к вкладу в корреспонденции со счетами по учету вкладов; сумма излишне начисленных процентов в корреспонденции с соответствующими счетами; суммы неисполненных обязательств по процентам по вкладам в корреспонденции со счетом по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору вклада.

Типовые проводки операций по вкладам физических лиц

1.Открытие депозитного счета физическому лицу

Д-т 20202 «Касса кредитных организаций» (А)

Одновременно при открытии счета физическому лицу выдается сберегательная книжка

Д-т 99999 «Счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

К-т 91207 «Бланки» (А)

2.Возврат суммы депозита

3.При невозврате депозита банку в установленный договором срок сумма депозита переносится на счет 47603

Д-т 423«Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)

К-т 47603 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц» (П)

4.Погашение просроченной задолженности по депозиту

Д-т 47603«Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц» (П)

К-т 20202 «Касса кредитных организаций» (А),

40817 «Физические лица» (П)

30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (А)

5. Текущие проценты, начисляемые и выплачиваемые по вкладам в течение одного месяца

Д-т 70606 «Расходы» (А)

К-т 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)

6. Выплата начисленных процентов наличными денежными средствами в кассе

Д-т 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)

К-т 20202 «Касса кредитных организаций» (А), 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» (А)

7. Отражение начисленных процентов, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы или если проценты не причисляются к вкладу

Д-т 70606 «Расходы» (А)

К-т 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» (П)

8. При фактической уплате банком заемщиком процентов без нарушения сроков по истечении срока вклада оформляется проводка по доначислению процентов за период месяца, в котором осуществляется выплата процентов

Д-т 70606 «Расходы» (А)

К-т 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)

и зачислении начисленных процентов на счета по учету депозитов физических (причислении процентов по вкладу за предыдущий период)

Д-т 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» (П)

К-т 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)

9.Закрытие депозитного счета

Д-т 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)

К-т 20202 «Касса кредитных организаций» (А),

30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (А)

ЗАДАЧА: 05.05.2007 г. АКБ «Санкт-Петербург» привлек на вклад денежные средства физического лица Чумаковой О.В. в сумме 30 000 руб. сроком на 6 месяцев (дата возврата суммы депозита и Уплаты начисленных процентов - 05.11.2007 г.) по ставке 7% годовых, начисление процентов осуществляется ежемесячно 29 числа. 18.07.2007 Чумакова О.В. пополнила счет на 15 000 руб. В конце срока 05.11.2007г. Чумакова О. В. Забрала вложенную сумму со счета и начисленные на нее проценты.

Реквизиты АКБ «Сбербанк» России:: ИНН1004684789

Корсчет № 30101810900000000650 в ГРКЦ ЦБРФ по Санкт - Петербургу БИК 044030760

Руководитель: Данилов О. А.

Главный бухгалтер: Тихомирова И.С.

Контролер: Смирнова С.В.

Кассир: Астафьева С.А

Юридический адрес: Санкт - Петербург, ул. Маяковская, дом 5, тел. 542-41-71

Реквизиты Чумаковой О.В:

Р/сч №42304810700000000365 в АКБ «Санкт - Петербург»

ИНН 3459730751

Паспортные данные: 8621 134532, выдан 18.06.1997 Санкт- Петербургским ОВД №17 Адрес: Санкт - Петербург, Серпуховская ул., дом 42, кв. 53, тел. 355-55-77

Задание: Составить бухгалтерские проводки. Определить сумму денежных средств, полученных Чумаковой О. В. По истечении срока вклада.

Решение:

Открытие депозитного счета Чумаковой О.В.:

Дт 20202810300000000075

30 000 руб. Кт 42304810700000000365

Данная операция сопровождается приходным кассовым ордером (Приложение 12) .

29.05 2007г .: начисление процентов в период с 05.05.2007 по 29.05.2007

Дт 70606810600000000801

138 руб. 08 коп Кт 47411810100000000024

30 000 руб. * 7% * 24 день = 138 руб. 08 коп.

29.06.2007г: начисление процентов в период с 29.06.2007 по 18.07.2007 включительно

30 000 руб. * 7% * 19 дней = 109 руб. 30 коп.

100% 365 дней

Дт 70606810600000000801

109 руб. 30 коп. Кт 47411810100000000024

Данная операция сопровождается мемориальным ордером (Приложение 13).

18.07.2007г: Чумакова О. В. Пополнила счет на 15 000 руб.

Дт 20202810300000000075

15 000 руб. Кт 42304810700000000365

29.07.2007г: начисление процентов в период с 18.07.2007 по 29.08.2007

45 000 руб. * 7% * 11 дней = 94 руб. 93 коп.

100% 365 дней

Дт 70606810600000000801

94 руб. 93 коп Кт 47411810100000000024

29.09.2007г: начисление процентов в период с 29.08.2007 по 29.09.2007

45 000 руб. * 7% * 31 дней = 267 руб. 53 коп.

100% 365 дней

Дт 70606810600000000801

29.10.2007г: начисление процентов в период с 29.09.2007 по 29.10.2207

45 000 руб. * 7% * 31 дней = 267 руб. 53 коп.

100% 365 дней

Дт 70606810600000000801

267 руб. 53 коп Кт 47411810100000000024

05.11.2007г: Чумакова О. В. Забрала вклад и начисленные проценты

Банкначисляет проценты в период с 29.10.2007 по 05.11.2007

45 000 руб. * 7% * 7 дней = 60 руб. 41 коп.

100% 365 дней

Дт 70606810600000000801

60 руб. 41 коп Кт 47411810100000000024

В этот же день банк отражает фактически уплаченные проценты в сумме 763 руб. 63 коп. на счете по учету уплаченных процентов по депозитам в корреспонденции со счетом по учету расходов будущих периодов.

S% = 138,08 + 109,30 + 94,93 + 267,53 + 267,53 + 60,41 = 937 руб. 78 коп.

Д 70606810400000000525

937 руб.78коп К42303810600000000801

Данная операция сопровождается мемориальным ордером.

Начисленные проценты перечисляются на счет клиента

Д 47411810100000000024

937 руб. 78 коп

К 42303810700000000365

Сопровождается мемориальным ордером

И одновременно выплачивается сумма вклада и причисленных к нему процентов

Д42303810700000000365

45 937 руб. 78 коп

К 20202810200000000088

Данная операция сопровождается расходным кассовым ордером (Приложение 14)

3. ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3.1. Страхование вкладов физических лиц. Основные понятия

Согласно ст. 840 ГК РФ банки обязаны обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования. Система страхования вкладов физических лиц создана в России в 2004 г. в целях защиты прав и законных интересов вкладчиков банков, а также укрепления доверия и привлечения сбережений населения в национальную банковскую систему.

По объемам привлекаемых средств вклады населения значительно превосходят депозиты юридических лиц.

По состоянию на 01.06.06 рублевые вклады физических лиц составили 3021 млрд. руб., а организаций (без банков) – 1074 млрд. руб. основная масса средств физических лиц (43%) была размещена на срок от 1 года до трех, а организаций - на срок от 181 дня до 1 года (22%) и от 91 дня до 181 дней (13%).

Депозиты в иностранной валюте в последние годы потеряли свою привлекательность для российских юридических и физических лиц. Их размер в рублевом исчислении значительно меньше, чем вложения в рублях. По состоянию на 01.06.06 вклады физических лиц в иностранной валюте в пересчете на рубли составил 629 млрд., а организаций – 351 млрд.

Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой. Ее основная задача – защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории Российской Федерации.

Защита финансовых интересов граждан является одной из важных социальных задач во многих странах мира. Система страхования вкладов обязательна для всех государств – членов Европейского Сообщества, действует она в США, Японии, Бразилии, Украине, Казахстане и Армении.

Система страхования вкладов работает следующим образом. Если банк прекращает работу и у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций, его вкладчикам незамедлительно производятся фиксированные денежные выплаты.

Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» от 23.12.2003 г., № 177-ФЗ направлен на защиту интересов вкладчиков банка, укрепление доверия к банковской системе и привлечение сбережений населения в банковскую систему. Этот закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов (Агентство по страхованию вкладов), порядок выплаты возмещения по вкладам. Он также регулирует отношения между банками Российской Федерации, Агентством, Банком России и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.

Основными принципами системы страхования вкладов являются:

Обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

Сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

Прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

Накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков, являющихся участниками системы страхования вкладов.

Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков. Банк считается участником системы страхования вкладов со дня его постановки на учет до дня снятия его с учета в системе страхования вкладов.

Размер возмещения по вкладам каждому вкладчику устанавливается исходя из сумм обязательств по вкладам бака, в отношении которого наступил страховой случай, пред этим вкладчиком. При исчислении суммы обязательств банка перед вкладчиком в расчет принимаются только вклады, застрахованные в соответствии со ст. 5 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ».

Возмещение по вкладам выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, не превышающей 100 тысяч рублей, плюс 90 процентов суммы вкладов в банке, превышающей 100 тысяч рублей, но не более 400 тысяч рублей.

Сегодня общее число вкладчиков оценивается в 22,5 млн. человек. Сбережения 16,5 млн. были максимально защищены. После повышения страховки к ним прибавится еще около 4 млн. человек. Таким образом, оно затрагивает интересы каждого пятого российского вкладчика.

Повышение страхового возмещения выгодно и банкам. Для части из них уровень гарантий в 100 тыс. руб. покрывал только 10% суммы обязательств перед населением. В таком положении был каждый третий банк. Этими банками участие в системе страхования воспринималось зачастую лишь как дополнительная финансовая нагрузка, не приносящая адекватной отдачи.

Например, в Великобритании на вклады до 2000 фунтов дается стопроцентная гарантия, а вклады от 2000 до 35 000 фунтов страхуются только на 90% (общая сумма выплат ограничивается 32 700 фунтами). В Чехии стопроцентной страховки нет вовсе: страховщик депозитов гарантирует 90% суммы вклада, но не более 25 000 евро. Такой подход призван оградить банковский сектор и систему страхования от риска необдуманного поведения населения при выборе кредитной организации.

Ежемесячные объемы прироста банковских вкладов населения увеличились за последние два года в 2 раза – с 40 млрд. до 80 млрд. руб., причем темпы роста банковских депозитов уверенно опережают рост денежных доходов населения.

Также удлинились сроки размещения средств населения во вклады. Доля депозитов, открытых на срок более одного года, увеличилась в суммарной величине частных банковских вкладов с 45 до 65% (Приложение 5).

Жесткие требования к участию банков в системе страхования вкладов способствуют повышению прозрачности их бизнеса и качества корпоративного управления, совершенствованию методов управления рисками и практики внутреннего контроля, улучшению качества банковского капитала.

Расчетная база для исчисления страховых взносов (далее - расчетная база) определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств во вкладах, которые не подлежат страхованию в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Ставка страховых взносов не может превышать 0,15 процента расчетной базы за последний расчетный период.

В случаях, предусмотренных Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», ставка страхового взноса может быть увеличена до 0,3 процента расчетной базы, но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев.

Ставка страховых взносов не может превышать 0,05 процента расчетной базы с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств фонда обязательного страхования вкладов, включая денежные средства, инвестированные Агентством в порядке, установленном Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», превысит 5 процентов общей суммы вкладов в банках.

Банк, имеющий разрешение Банка России на день вступления в силу Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», признается удовлетворяющим требованиям к участию в системе страхования вкладов при соответствии им одновременно следующим условиям:

1) если учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными;

2) если банк выполняет обязательные нормативы, установленные Банком России;

3) если финансовая устойчивость банка признается Банком России достаточной;

4) если меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", статьей 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", статьей 3 Федерального закона от 25 февраля 1999 года N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", к банку не применяются, а также отсутствуют основания для их применения по итогам тематической инспекционной проверки, проведенной в соответствии с частью 4 статьи 45 настоящего Федерального закона.

3.2. Зарубежный опыт страхования вкладов

Наибольшее распространение система страхования депозитов получила в США. В 1934 г. была создана Федеральная Корпорация Страхования Депозитов (ФКСД), целью которой являлось страхование всех банков, входящих в Федеральную Резервную Систему, а также других депозитных учреждений.

В ФКСД созданы фонды, которые формируются из взносов членов корпорации, полученных от доходов от инвестиций; а также она может прибегнуть к займам у казначейства США. Из фондов ФКСД осуществляется выплата пострадавшим в результате банкротства банка вкладчикам, может оказываться помощь находящемуся на грани банкротства банку, одним из двух способов.

ФКСД может провести слияние банка, находящегося на грани банкротства с другим устойчивым банком. Она может поручиться за банк, перечислив на его счета определенную сумму денег.

Длительный период времени ФКСД проводила политику слияния несостоятельных банков с другими банками. Банк, поглощающий неплатежеспособный банк, автоматически принимал на себя все обязательства, лежащие на поглощаемом учреждении. Компания ФКСД возмещала потери по переходящим активам. В последнее время несколько изменился подход ФКСД при возмещении депозитов частных вкладчиков. Она стала возмещать лишь определенную долю вклада. Этим ФКСД пытается повысить ответственность крупных вкладчиков по оценке степени надежности банков, в которые они помещают депозиты.

Использование метода простого возмещения вкладчикам помещенного в обанкротившийся банк депозита в последнее время стало неоправданным ввиду чрезмерно высоких затрат из-за разорения банка.

Другим методом защиты частных вкладчиков является поручительство за банк, находящийся на грани банкротства. Подобная мера, по мнению американских банкиров, может стоить меньше, чем принудительное слияние, поскольку далеко не каждый банк желает идти на слияние с «нездоровым» банком.

3.3. Перспективы развития системы страхования вкладов

Несмотря на позитивный эффект, который система страхования вкладов оказывает на банковский сектор и денежный оборот, механизм ее функционирования остается несовершенным и нуждается в существенной доработке. Это касается, прежде всего контроля за соответствием банков требованиям к участию в системе страхования вкладов, порядка прекращения прав банков на работу с населением и обеспечения исполнения судебных решений о признании того, что банк соответствует требованиям к участию в системе страхования вкладов.

Для повышения эффективности системы страхования вкладов в Государственную думу РФ внесен законопроект № 308134-4 «О внесении изменений в Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и иные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающий:

• совершенствование механизмов и уточнение критериев контроля за соответствием банков требованиям к участию в системе страхования вкладов на постоянной основе, а также порядка возврата банками вкладов с введением запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц (ст. 44, 46, 48 закона о страховании вкладов);
• уточнение механизмов, обеспечивающих осуществление страховых выплат, и круга лиц, имеющих право на получение возмещения по вкладам (ст. 4, 6, 9, 10);
• приведение функций и полномочий Агентства по страхованию вкладов (АСВ), предусмотренных законом о страховании вкладов, в соответствие с федеральными законами «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и «О банках и банковской деятельности» в части функций и полномочий конкурсного управляющего и ликвидаторов банков (ст. 14, 15, 19, 21 закона о страховании вкладов).

Следует отметить, что в указанный законопроект не вошли многие другие важные предложения по совершенствованию системы страхования вкладов, касающихся, в частности, изменения порядка расчета совокупного размера страхового возмещения (ст. 11 закона о страховании вкладов), распространения системы страхования вкладов на обезличенные металлические счета, изменения сроков уплаты банками страховых взносов, уточнения порядка расчета критериев контроля за соответствием банков требованиям к участию в системе страхования вкладов на постоянной основе и порядка прекращения права банка на работу с вкладами.

Кроме того, необходимы меры по дальнейшему повышению информированности населения о системе страхования вкладов, так как пока вкладчиками банков являются лишь треть всего взрослого населения страны.

В соответствии со ст. 36 закона о страховании вкладов банк выплачивает страховые взносы в течение пяти дней со дня окончания расчетного периода. За несвоевременную или неполную уплату данных взносов банки несут ответственность и уплачивают пени. При этом контроль за уплатой страховых взносов АСВ осуществляет на основе анализа ежеквартальной отчетности по форме 0409345 «Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады», предоставляемой кредитными организациями в Банк России не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В соответствии с действующим законодательством с момента отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций срок исполнения его обязательств перед вкладчиками считается наступившим (ст. 20 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"). Таким образом, все причитающиеся проценты по вкладу (начисленные по день, предшествующий дню отзыва лицензии) причисляются к основной сумме вклада и включаются в расчет страхового возмещения.

Контроль за функционированием системы страхования вкладов осуществляется Правительством Российской Федерации и Банком России путем участия их представителей в органах управления Агентством.

3.4. Состояние рынка частных вкладов на современном этапе

Остатки средств на счетах клиентов за 2006 г. выросли на 45,5% - до 8467,3 млрд. руб., и на 1.01.2007 на них приходилось 60,3% пассивов банковского сектора.

Объем вкладов физических лиц в кредитных организациях увеличился за 2006 г. на 37,7% (за 2005 г. – на 39,3%) и на 1.01.2007 составил 3793,5 млрд. руб. На них приходилось 27% пассивов банковского сектора (на начало 2006 г. – 28,3%).

В условиях падения интереса населения к накоплениям в долларах США прирост вкладов в значительной степени был обеспечен увеличением сбережений в рублях. В результате доля рублевых вкладов в общем объеме вкладов физических лиц за год выросла с 75,6 до 83,4% (приложение 10).

В 2006 г. за счет опережающего прироста долгосрочных (сроком более 1 года) вкладов их доля в общем объеме привлеченных вкладов физических лиц составила 61% (на 1.01.2006 – 59,5%) (Приложение 11)

Сохранилась тенденция к снижению доли Сбербанка России ОАО на рынке вкладов физических лиц, но темпы снижения его доли замедлились: за 2006 г. снижение составило 1,1 процентного пункта (с 54,4 до 53,3%), тогда как в 2005 г. – 5,5 процентного пункта (с 59,9 до 54,4%). Стабилизация положения Сбербанка России ОАО на рынке вкладов населения в значительной мере вызвана тем, что им были увеличены процентные ставки по вкладам физических лиц.

Заключение

Итак, вклады являются важнейшим источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от коньюктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи также некоторые недостатки. Это касается значительных материальных и денежных затрат банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады зависит в значительной степени от вкладчиков, а не от самого банка. И тем не менее конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов..

Работа по привлечению денежных средств населения может осуществляться только теми коммерческими банками, которые имеют специальную лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц выдается коммерческим банкам лишь после двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг.

Официально физическими лицами – вкладчиками коммерческого банка могут выступать граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Нужно отметить, что ГК РФ предусмотрено, что вклады граждан должны возвращаться им по первому требованию (как вклады до востребования, так и срочные вклады – при условии изменения процентной ставки). Это обстоятельство может серьезно повлиять на банковскую ликвидность, В ситуации нестабильной экономики любые негативные слухи о банках могут привести к серьезному оттоку средств физических лиц. Поэтому банки все время предлагают внести некоторые изменения в законодательство, которые предусматривают запрещение вкладчикам снимать деньги с вклада до срока его окончания.

По срокам привлечения вклады делятся:

1. краткосрочные (до 1 года)

2. среднесрочные (от 1 года до 3 лет)

3. долгосрочные (свыше 3 лет).

Также мне бы хотелось отметить, что банки гарантируют тайну вкладов своих клиентов. Справки, содержащие информацию о вкладах физических лиц, выдаются банком вкладчикам или их законным представителям, судам, а при наличии согласия прокурора – органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Очень важным с точки зрения формирования стабильной ресурсной базы банков является принятый после длительных доработок федеральный закон «О страховании

вкладов физических лиц в банках России» № 177 - ФЗ от 23.12.2003 (с изменениями и дополнениями).

Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, порядок выплаты возмещения по вкладам и т.д.

В ходе проделанной работы сделан вывод, что хоть депозиты до востребования и являются самыми дешевыми ресурсами банка, но все-таки для банка выгоднее привлекать средства в срочные вклады, так как владельцы вкладов до востребования могут забрать свои средства в любой момент без уведомления, что сократит объем средств, используемых банком в активных операциях, а следовательно и его прибыль, владельцы же срочных вкладов могут забрать свои средства только по истечении определенного срока.

В приложении к курсовой работе распложены примеры заполнения различных видов документов, необходимых при открытии банковского вклада, при принятии и выдаче денежных средств физическому лицу.

Также можно сделать вывод, что большую роль на рынке вкладов населения имеет Сбербанк России. Им представлен большой выбор вкладов на различные сроки и проценты.

Сейчас в Российской Федерации огромное количество банков и в каждом из них среди привлеченных средств основное место занимают вклады физических лиц. Населению предоставлен большой выбор банков, в которые они могут поместить свои средства во вклад под проценты.

БИБЛИОГРАФМЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».

3. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 21.11.2003 г. № 177-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

4. Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств банка и отражении указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998г. № 39-П (с изменениями и дополнениями).

5. Бюллетень банковской статистики № 7(170) 2007г.

6. Бюллетень ассоциации банков Северо-запад № 58 2007г.

7. Вестник Банка России № 14(958) 2007г.

8. Белоглазова Е. Н., Кроливецкая Л. П. «Банковское дело» - СПб.: ПИТЕР, 2005.

9. Золотова Е. А. «Учет и операционная деятельность в коммерческих банках»: Учеб. пособие – М.: Финансы и статистика, 2007.

10. Каджаева М. Р., Дубровская С. В. «Банковские операции»: учеб. для студ. сред. проф. учеб. заведений – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2006.

11. Капаева Т. И. «Учет в банках»: Учебник – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА – М, 2006.

12. Печникова А. В., Маркова О. М., Стародубцева Е. Б. « Банковские операции»: Учебник – М.: ФОРУМ: ИНФРА – М, 2005.

13. Поляк Г. Б. «Финансы. Денежное обращение. Кредит» учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям экономики и менеджмента – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007.

14. Тавасиев А. М., Бычков В. П., Москвин В. А. «Банковское дело: базовые операции для клиентов»: Учеб. пособие – М.: Финансы и статистика, 2005.

15. Журнал «Деньги и кредит» № 8, 2006г., статья «Рост страхового возмещения по банковским вкладам: новый шаг для защиты банковского вкладчика», А. В. Турбанов.

16. Журнал «Банковское право» № 4, 2007г., статья «О признаках договора банковского вклада», Н. В. Корнилова.

17. Журнал «Банковское дело» № 8, 2007г., статья «О развитии системы страхования вкладов в России», Д. Е. Плисецкий.

18. Журнал «Бухгалтерский учет в кредитных организациях» № 7, 2007г.

На сегодняшний день банковский депозит (вклад) является наиболее простым и надежным инструментом для сбережения и накопления денежных средств. Именно надежность и доступность использования делают его столь популярным у населения. Однако, несмотря на кажущуюся простоту, депозит, как и любой финансовый инструмент, имеет свои особенности и характеристики, незнание которых может привести к печальным последствиям. Поэтому в данной статье мы расскажем, что такое банковский вклад, какие виды вкладов можно встретить в российских банках и какими условиями они характеризуются.

Определение вклада

Вклады (депозиты) – это денежные средства населения, предприятий и организаций, переданные банку на хранение под проценты и на условиях, определенных договором банковского вклада.

В России все взаимоотношения между вкладчиком и кредитной организацией выстраиваются на основании договора банковского вклада, который в свою очередь регулируется гражданским кодексом РФ (глава 44). Привлекать средства во вклады могут не все банки, а только те, которым такое право предоставлено специальной лицензией, выданной ЦБ РФ.

Вклад в российских банках могут открыть как граждане РФ - с момента достижения ими 14-летнего возраста, так и иностранные граждане, более того, договор банковского вклада может быть заключен в пользу третьего лица.

Виды банковских вкладов в РФ

Стоит отметить, что в соответствии с ГК РФ банк не может в одностороннем порядке изменить срок договора и процентную ставку по срочному вкладу .

О надежности вкладов в российских банках

Как следует из определения, вклад это финансовый инструмент, используемый для сбережения средств и получения процентного дохода, поэтому максимально значимым для вкладчиков являются его надежность (вероятность потери вложенных средств) и ликвидность, т.е. возможность быстро вернуть деньги.

Надежность банковских вкладов гарантирована государством и регулируется Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» . По закону РФ, в случае банкротства кредитной организации вкладчик гарантированно получит страховое возмещение по своим сбережениям. В настоящее время максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, составляет 1,4 млн рублей. Т.е., размещая средства на банковском депозите, нужно понимать, что существует риск потери денежных средств в части, превышающей сумму страхового возмещения (свыше 1,4 млн рублей).

Возвратность банковского депозита обеспечивается статьей 837 ГК РФ, в которой сказано, что по договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию клиента - физического лица. Обратите внимание , если в договоре указано, что вкладчик отказывается от права на получение вклада по первому требованию, это условие признается ничтожным . Единственное, что может сделать кредитная организация в случае возврата вклада по требованию, это пересчитать начисленные проценты по более низкой ставке.

Альтернативные способы сбережения и накопления средств

В заключение рассмотрим альтернативные способы сбережения и накопления денежных средств, предлагаемые российскими банками. В настоящее время существует два наиболее приближенных к депозитам, но в то же время и отличных от них, способа хранить свои сбережения – это сберегательные сертификаты и обезличенные металлические счета (ОМС).

Сберегательные сертификаты представляют собой письменное свидетельство банка о размещении вкладчиком денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение суммы вклада и процентов по истечении оговоренного срока. Их могут использовать как физические, так и юридические лица. Номиналом сертификата может быть только российский рубль. Все сертификаты являются срочными, а главное их преимущество заключается в высоких ставках, которые предлагаются клиентам. Недостаток всего один – сертификаты на предъявителя не подпадают под программу страхования вкладов.

Еще одним альтернативным сберегательным продуктом является вклад в драгоценных металлах, более известный как обезличенный металлический счет - ОМС . Зачисление на ОМС и выдача могут осуществляться непосредственно драгметаллом или же деньгами (при этом банк покупает/продает металл за рубли или валюту по текущему курсу). Доходность данного финансового инструмента зависит от изменения стоимости металла, и, соответственно, в случае падения курса ОМС будет приносить убыток. Кроме того, данный способ сбережения не попадает под действие системы страхования вкладов.

Меценат - лицо, способствующее на добровольной и безвозмездной основе развитию науки и искусства, оказывающее им материальную помощь из личных средств. Название происходит от имени египтянина Гая Цильния Мецената, который был покровителем искусств при императоре Августе.

«Его имя стало неспроста нарицательным - впервые в истории была реализована мощнейшая государственная политика, проводником которой и стал Меценат. Пользуясь поддержкой императора, Меценат направил значительную долю финансов, накопленных Римской империей, на поощрение и поддержку творческой индустрии. Так была создана система государственной финансовой поддержки культуры или мира искусств.

С помощью инвестиций в искусство решались политические задачи великого Рима, укрепление позиции и мощи Римской империи и её власти. Поэтому нельзя считать, что меценат - это бессребреник, который безвозмездно делает добро людям. Меценат - это тот, кто, поддерживая искусство, развивает духовность общества как необходимое условие реализации стоящих перед ним задач.» (Журнал «Мир искусств»)

Под словом «благотворительность» в старину понималось сострадание к ближнему, милосердие. Для нуждающихся строились различные богоугодные заведения — больницы, приюты, школы, училища, богадельни. Благотворительность была одной из главнейших добродетелей христианства.

В дореволюционной России благотворительность обычно не включалась в государственные программы помощи бедным, ею занимались частные лица и общества помощи нуждающимся. Государственная же помощь обозначалась термином «призрение» (общественное призрение). Благотворительность была широко распространена в государственной и общественной жизни России.

XIX век – период расцвета благотворительности в России. Бурный рост экономики привел к появлению большого количества богатых людей. Среди них были такие, кто обладал не только большими деньгами, но и удивительными душевными качествами – щедростью, чувством сострадания и, одновременно, пониманием прекрасного.

Кто же они — самые известные меценаты в истории России?

В современной России на слуху всегда одни и те же фамилии: Третьяков, Мамонтов, Морозов. Но были и другие меценаты-благотворители, фамилии которых незаслуженно забыты. Им и посвящается эта статья.

Сергей Григорьевич Строганов

Сергей Строганов (1794–1882) – граф, государственный деятель, археолог, генерал, московский губернатор.

Всю жизнь числился на военной службе, проявил немалое мужество в Бородинском сражении, принимал участие в Крымской войне. Однако наиболее яркой и плодотворной была его деятельность на сугубо гражданском поприще. Российское просвещение многим обязано ему. Ко всему Сергей Григорьевич был еще и большим благотворителем.

Несмотря на то, что он находился в чине генерал-адъютанта и занимал высокие посты, Строганов был равнодушен к своей карьере. Он отличался сильным и независимым характером, умел твердо отстаивать свои убеждения, даже если они противоречили мнению высших лиц в государстве.

Благодаря своим душевным качествам и глубокой образованности Сергей Григорьевич был избран воспитателем сыновей императора, великих князей Николая, Александра, Владимира и Алексея Александровичей.

Многое удалось ему сделать для отчизны. Он основал первую в России бесплатную рисовальную школу. Она была доступна всем талантливым детям, независимо от их сословного происхождения. «Школа рисования в отношении к искусствам и ремеслам» (ныне МГХПА им. С.Г. Строганова) была открыта в Москве 31 октября 1825 года. Семья Строгановых продолжала финансирование училища до 1917 г.

С 1835 до 1847 года он являлся попечителем Московского учебного округа и Московского университета. Этот период современники назвали «строгановским временем». В 1840 году Строганов проявил всю свойственную ему твердость характера и прогрессивность мышления, резко протестуя против секретного правительственного циркуляра, рекомендовавшего ограничить представителям низших сословий доступ к университетскому образованию.

В течении более чем 37 лет граф С. Г. Строганов был председателем «Московского общества истории и древностей Российских», основанного при Московском университете. Ежегодно он снаряжал на свои деньги научные археологические экспедиции на юг России. Результатом этих раскопок в Крыму стали богатые керченские клады и «скифское золото», ныне хранящиеся в Эрмитаже.

В 1859 основал Московское археологическое общество. Являлся председателем Императорской Археологической комиссии, располагавшейся в его петербургском дворце в течение 23 лет. По высочайшему поручению граф руководил многотомным изданием «Древностей Российского государства», выходившим в свет в 1837-1874 гг. На средства графа был отреставрирован Дмитриевский собор во Владимире. Строганов являлся автором ряда опубликованных работ по истории древнерусской архитектуры и археологии.

Состоял членом комиссии по строительству Храма Спасителя в Москве.

Занимался нумизматикой, оставил богатые коллекции русских монет и старинных икон.

Сын Сергея Григорьевича, Александр Сергеевич Строганов, также увлекался историей и археологией, являлся членом Петербургского археологического общества и был известным нумизматом. Его коллекция, состоящая из 35 000 средневековых европейских монет, сегодня находится в Эрмитаже. А основанный им племенной конный завод и ныне действует и известен как «Псковский конный завод».

К сожалению, судьба уготовила этому знатнейшему и прославленному роду горькую участь. Сегодня не осталось никого из рода Строгановых, кроме Элен Строгановой. Баронесса Элен де Людингаузен – единственная представительница этого славного и старинного рода. Она приходится правнучатой племянницей графа Сергея Григорьевича Строганова.

Родилась Элен 20 августа 1942 года в Париже. Ее бабушка княгиня Софья Васильчикова (дочь Ольги Строгановой – внучки Сергея Григорьевича) покинула Россию в конце 1917 года вместе с четырьмя дочерьми. В 1942 году у одной из дочерей Ксении и барона Андрея де Людингаузена, потомка обрусевших немцев (живших в России еще в XVI веке), родилась дочь Элен.

Долгие годы она работала у Ив Сен-Лорана директором его Дома моды. Сейчас на пенсии. Живет во Франции, в Париже. Занимается большой общественной и благотворительной деятельностью.

Александр Людвигович Штиглиц

Александр Людвигович Штиглиц в разное время состоял на высших должностях в министерстве финансов Российской империи.

Талантливый финансист, банкир, предприниматель, барон А.Л. Щтиглиц был самым богатым человеком в России в конце XIX века, одним из основателей Главного общества российских железных дорог, а так же директором Государственного банка. Барон строил Николаевскую, Петергофскую и Балтийскую железные дороги.

Капитал и звание придворного банкира унаследовал от отца, при посредничестве которого Николай I заключил договора о внешних займах более чем на 300 миллионов рублей, за что обрусевший немец получил титул барона. Имея 3 миллиона годового дохода, оставался столь же необщительным (стригший его четверть века парикмахер ни разу так и не услышал голоса своего клиента) и до болезненности скромным.

Отец его, миллионер и ревнитель просвещения, предназначал сына к ученому поприщу, к которому тот и чувствовал склонность. Получив еще дома прекрасное классическое образование, Штиглиц закончил его в Дерптском университете, где проявил большие способности к науке. Он увлекался древними языками, живописью, литературой. По окончании университета молодой человек много путешествовал по Европе, а вернувшись в Россию, поступил на государственную службу в Министерство финансов.

Александр Людвигович всю жизнь занимался финансовыми вопросами, но понимание проблем простых людей не было ему чуждым. Во время Крымской войны им были пожертвованы крупные суммы на нужды российского воинства: в 1853 году – в пользу Чесменской военной богадельни и в 1855 году – в пользу морских чинов, лишившихся имущества в Севастополе. Немалые средства были потрачены и на просвещение, на содержание воспитанников учебных заведений, на поддержания приюта в Коломне, основанного еще его отцом.

1 (13) января 1853 года, в день празднования 50-летнего юбилея торгового дома «Штиглиц и К°», молодой владелец фирмы щедро наградил и обеспечил на будущее время всех своих служащих, причём никто не был забыт, до артельщиков и сторожей включительно.

В 1858 году, одновременно с пожертвованием на сооружение памятника императору Николаю I в биржевом зале, Штиглиц внёс значительную сумму на содержание воспитанников в учебных заведениях столицы в память покойного императора.

После вступления в должность управляющего Государственным банком Штиглиц озаботился нуждами своих сослуживцев. При его ближайшем содействии, в 1862 году, была учреждена ссудо-сберегательная касса служащих в Государственном банке, затем в течение 3 лет подкреплял средства кассы пожертвованиями (оставляя в её пользу часть своего жалованья). В 1880-х годах депутатское собрание кассы придало этой сумме наименование «капитала имени барона А. Л. Штиглица». Из его процентов ежегодно выдавались пособия вдовам и сиротам членов кассы.

Кроме перечисленных учреждений, Штиглицем в разное время были облагодетельствованы и многие другие, в том числе на его пожертвования продолжал существование детский приют в Коломне, основанный его отцом.

Несомненно, Александр Людвигович любил прекрасное, хотя всю жизнь занимался лишь деланием денег. И не убеди его зять Александр Половцов, муж приемной дочери, что промышленности России без «ученых рисовальщиков» никак не выжить, не имели бы мы ни училища Штиглица, ни первого в России Музея декоративно-прикладного искусства (лучшая часть коллекций которого досталась потом Эрмитажу).

«Россия будет счастливой, когда купцы будут жертвовать деньги на учение и учебные цели без надежды получить медаль на шею», - считал статс-секретарь императора Александра III А. А. Половцов.

В 1876 году барон преподнес свой самый ценный подарок Санкт-Петербургу и России, отдав 1 млн. руб. на создание в родном городе училища промышленного дизайна – Центрального училища технического рисования (Санкт-Петербургская государственная художественно-промышленная академия им. А.Л. Штиглица, с 1953 по 1994 год институт назывался Ленинградским высшим художественно-промышленным училищем имени В. И. Мухиной, «Мухинское училище»). Так в Соляном переулке появилось здание в стиле неоренессанс, возведенное по проекту архитекторов Р.А. Гедике и А.И. Кракау, которое само по себе уже представляло собой произведение искусства.

Неотъемлемой частью Санкт-Петербургской государственной художественно-промышленной академии является Музей прикладного искусства. Залы музея стали культурно-просветительским, учебным и выставочным центром академии.

Дело в том, что промышленник Штиглиц собрал в этих залах лучшие образцы прикладного искусства со всего мира, на которые потратил целое состояние. На аукционах по всей Европе скупалась старинная мебель, предметы быта, гобелены. Все шедевры барон выставил в залах музея для того, чтобы будущие художники могли изучать только лучшие образцы искусства всех времен и народов, перенимая таким образом опыт признанных мастеров. В художественном убранстве тридцати двух залов музея нашли отражение почти все исторические эпохи и стили.

Сейчас Санкт-Петербургская государственная художественно-промышленная академия им. А.Л. Штиглица – один из самых именитых художественных вузов страны. Академию закончили многие художники, внёсшие значительный вклад в искусство и культуру России и других государств. Среди знаменитых выпускников – Адриан Владимирович Каплун, Анна Петровна Остроумова-Лебедева, Кузьма Сергеевич Петров-Водкин.

Барон Штиглиц до конца своих дней регулярно выделял средства на содержание училища и после смерти завещал на его нужды крупную сумму денег, что способствовало его дальнейшему развитию.

24 октября (5 ноября) 1884 года Штиглиц скончался от воспаления лёгких и похоронен, по собственному желанию, в Ивангороде в церкви Святой Троицы, лично им сооружённой над могилой жены, для духовных нужд местного фабричного населения.

Завещание, оставленное Штиглицем, вообще представляет образец заботливости о созданных им учреждениях и лицах, находившихся к нему в каких бы то ни было более-менее близких отношениях.

Так, между прочим, в пользу служащих Государственного банка им было завещано 30 000 рублей; не были забыты и его личные служащие: любимый камердинер, например, получил 5000 рублей. Общая сумма, распределённая по завещанию Штиглица между разными лицами и учреждениями, достигала, по слухам, 100 млн. рублей (не считая недвижимости), однако в действительности была скромнее - около 38 млн. рублей.

Любопытно отметить, что, будучи человеком вполне независимым, капиталы которого охотно принимались во всех странах, Штиглиц помещал своё огромное состояние почти исключительно в русских фондах и на скептическое замечание одного финансиста о неосторожности подобного доверия к русским финансам однажды заметил:

«Отец мой и я нажили всё состояние в России; если она окажется несостоятельной, то и я готов потерять с ней вместе всё своё состояние».

Солодовников Гаврила Гаврилович

Гаврила Гаврилович Солодовников (1826, Серпухов - 21 мая 1901, Москва) - один из наиболее богатых московских купцов и домовладельцев, мультимиллионер, хозяин магазина и театра в Москве, филантроп; отдавший на благотворительность более 20 миллионов рублей. На его средства построены театр на Большой Дмитровке (впоследствии Московский театр оперетты), клиника при медицинском факультете МГУ, ряд домов для бедных в Москве, сиротский приют, несколько училищ в четырёх губерниях России.

Сын торговца бумажным товаром, за отсутствием времени он плохо выучился писать и складно излагать мысли. В 20 стал купцом первой гильдии, в 40 - миллионером. Славился бережливостью и расчетливостью (доедал вчерашнюю гречку и ездил в экипаже, на котором в резину были обуты лишь задние колеса). Не всегда честно вел дела, но загладил это своим завещанием, отписав почти все миллионы на благотворительность.

Первым сделал взнос на строительство Московской консерватории: на его 200 тысяч рублей соорудили роскошную мраморную лестницу. Построил на Большой Дмитровке «концертный зал с театральной сценой для произведения феерий и балета» (нынешний Театр оперетты), в котором обосновалась Частная опера Саввы Мамонтова. Именно здесь впервые в Москве выступил молодой Федор Шаляпин, уже зарекомендовавший себя в провинциальных операх. С 1961 года и в настоящее время этот дом известен как Московский театр оперетты.

В эти же годы Гаврила Гаврилович решил заделаться дворянином. Для человека с таким состоянием, какое имелось у Солодовникова, это было несложно. Все прекрасно знали, как это делается. Желающий приходил в городскую управу и впрямую спрашивал, чем он мог бы помочь городу. Ему давали задание, он его выполнял, а город писал прошение на высочайшее имя, и прошение это обычно удовлетворялось. Так поступил и Солодовников.

Явившись в 1894 году в управу, он заявил, что хотел бы построить для города какое-нибудь полезное заведение. В управе сидели люди с чувством юмора. Они объяснили купцу, что городу сейчас ничто не нужно так сильно, как венерическая больница. Тонкость ситуации заключалась в том, что по традиции того времени объекту, подаренному городу, присваивалось имя дарителя. Следовательно, построенная Гаврилой Гавриловичем больница должна была называться «Клиника кожных и венерических болезней купца Солодовникова». Миллионер сразу понял, в чём здесь потеха, и от предложения отказался. Ещё три раза обращался он в управу, и всякий раз ему предлагали одно и то же.

Кончилось тем, что желание податься в аристократы победило. Клиника была построена и оборудована по самому последнему слову тогдашней науки и техники. Взамен Гаврила Гаврилович милостиво просил начальство не присваивать больнице его имя. Начальство согласилось.

Спустя некоторое время Солодовников за подарок городу получил орден на шею и прописался в дворянской книге. Ныне это Клиника кожных и венерических болезней при 1-м Московском медицинском институте; с 1990 года институт имеет иной статус и иное название - Московская медицинская академия имени И. М. Сеченова. Поскольку за все последующие годы ничего иного сооружено не было, дело Гаврилы Гавриловича Солодовникова существует и по сей день.

Скончался 21 мая 1901 года, после длительной болезни. После смерти в начале прошлого века самого богатого из российских миллионеров и после оглашения его завещания артист Михаил Лентовский вспоминал: «Я же ведь его спрашивал: „Ну куда ты свои миллионы, старик, денешь? Что будешь с ними делать?“ А он мне: „Вот умру - Москва узнает, кто такой был Гаврила Гаврилович Солодовников! Вся империя обо мне заговорит“»

На момент смерти его состояние оценивалось в 20 977 700 рублей. Из них родственникам он завещал 830 000 рублей.

Больше всех, 300 000, получил старший сын и душеприказчик, член совета директоров Нижегородско-Самарского земельного банка Петр Гаврилович, а меньше всех - платье и нижнее белье покойного - младший сын, прапорщик царской армии Андрей. Так отец наказал сына за то, что тот отказался идти «по коммерческой линии».

Стоит сказать, что в своем завещании купец не забыл ни про кого. Сестре Людмиле было выделено 50 000 рублей, двоюродной сестре Любови Шапировой - 20 000, её дочерям - по 50 000, артельщику Пассажа Степану Родионову - 10 000, столько же писарю Михаилу Владченко. Кроме того, в завещании было упомянуто ещё огромное количество родственников, друзей, знакомых и даже просто земляков купца, и каждый был отмечен немаленькой суммой.

Однако подлинной сенсацией стала вторая часть завещания. По ней оставшиеся 20 147 700 рублей (около 200 миллионов долларов по сегодняшнему счету) Гаврила Гаврилович велел разбить на три равные части. Первую часть он приказал потратить на «устройство земских женских училищ в Тверской, Архангельской, Вологодской, Вятской губерниях».

Вторую - «отдать на устройство профессиональных школ в Серпуховском уезде для выучки детей всех сословий и… на устройство там и содержание приюта безродных детей». Третью часть следовало отпустить «на строительство домов дешевых квартир для бедных людей, одиноких и семейных». Солодовников написал в завещании: «Большинство этой бедноты составляет рабочий класс, живущий честным трудом и имеющий неотъемлемое право на ограждение от несправедливости судьбы».

Распорядителем был назначен старший сын, Петр Гаврилович Солодовников.

Московская городская управа взялась за выполнение воли усопшего. Дома для одиноких и бедных постепенно все-таки стали возводиться - в районе 2-й Мещанской. Первый дом для одиноких, получивший название «Свободный гражданин», открылся 5 мая 1909 года, а два дня спустя - дом для семейных - «Красный ромб».

Дом дешевых квартир им. Солодовникова «Свободный гражданин»

Первый имел 1152 квартиры, второй - 183. Дома являли собой полный образец коммуны: в каждом из них имелась развитая инфраструктура с магазином, столовой, баней, прачечной, библиотекой, летним душем. В доме для семейных на первом этаже были расположены ясли и детский сад. Все комнаты были уже меблированы. Оба дома освещались электричеством, которым жильцы имели право пользоваться аж до 11 часов вечера.

Мало того, в домах были лифты, что по тем временам считалось почти фантастикой. И жилье было действительно немыслимо дешевым: однокомнатная квартира в «Гражданине» стоила 1 рубль 25 копеек в неделю, а в «Ромбе» - 2 рубля 50 копеек. Это при том, что средний московский рабочий зарабатывал тогда 1 рубль 48 копеек в день.

В Солодовниковском доме для семейных были 183 заранее меблированные однокомнатные квартиры, каждая площадью от 16 до 21 квадратного метра; на этаже находились 4 кухни с холодной и горячей водой, с отдельными столами для каждой семьи, с холодными кладовыми, русской печью, помещениями для сушки верхнего платья, а также комнатой для прислуги, убиравшей в доме; жильцы пользовались общей библиотекой, яслями, потребительской лавкой.

Известно, что в соответствии в русской традицией, первыми в «дома для бедных» въехали чиновники. Правда, довольно скоро дошла очередь и до обычных обывателей - трудового люда: рабочих, учителей и др.

Надо сказать, что и сам Петр Гаврилович не торопился и не проявлял рвения прощаться с миллионами отца. Вежливая переписка его с Московскими властями по поводу оставленного наследства была длительной, многолетней и не прекращалась вплоть до 1917 года.

В 1918 году дома и банковские счета были национализированы и солодовниковские благотворительные миллионы растворились в общей денежной массе молодого революционного государства. В дома дешевых квартир купца Солодовникова въехали советские и общественные организации. В 30-х годах «Красный ромб» занимал «Роспотребсоюз». Там была очень дешевая и качественная столовая, только вот обычных людей в неё не пускали.

Юрий Степанович Нечаев-Мальцов

Портрет Юрия Степановича Нечаева-Мальцева. 1885 г. Художник Крамской ИИ

Юрий Степанович Нечаев-Мальцов (11 (23) октября 1834 - 1913) - русский меценат, фабрикант, дипломат, владелец стекольных заводов, почётный гражданин города Владимира (1901), почётный член Московского археологического общества, почётный член Императорской Академии художеств (1902). Гражданский чин -тайный советник.

В 1880 году, в возрасте 49 лет Ю. С. Нечаев получает наследство от дяди Ивана Сергеевича Мальцова (1807-1880), включающее несколько фабрик и заводов в различных губерниях России, крупнейшим из которых был Гусевской хрустальный завод во Владимирской области. Вступая в права наследования, Ю. С. Нечаев принял также и фамилию дяди (родного брата матери) и стал Нечаевым-Мальцовым.

Дядя-дипломат Иван Мальцов оказался единственным, кто уцелел во время резни, учиненной в русском посольстве в Тегеране, во время которой погиб дипломат-поэт Александр Грибоедов. Возненавидев дипломатию, дипломат Мальцов продолжил семейный бизнес, занявшись устройством в местечке Гусь стекольных заводов: привез из Европы секрет цветного стекла и начал выпускать прибыльное оконное стекло. Всю эту хрустально-стекольную империю, вместе с двумя особняками в столице, расписанными Васнецовым и Айвазовским, и получил немолодой чиновник-холостяк Нечаев.

Прожитые в бедности годы наложили отпечаток: Нечаев-Мальцов был необычайно скуп, но при этом страшный гурман и гастроном. Профессор Иван Цветаев (отец Марины Цветаевой) завязал с ним дружбу (поедая на приемах деликатесы, сокрушенно подсчитывал, сколько стройматериалов мог бы купить на потраченные на обед деньги), а потом убедил-таки дать около 3 миллионов, недостающих для достройки московского Музея изящных искусств (ГМИИ имени А. С. Пушкина) К слову — миллион царских рублей - немногим менее полутора миллиардов современных долларов!

Ю.С.Нечаев-Мальцов, И.И.Рерберг, Р.И.Клейн и И.В.Цветаев на строительстве музея. 2 августа 1901

Четырнадцать лет строительства и заказов на слепки в разных странах явились подлинной эпопеей в жизни И.В.Цветаева и его единомышленника - крупного предпринимателя и мецената Ю.С.Нечаева-Мальцова, который оплачивал все расходы: на камень, на итальянских и русских рабочих, на транспортировку дорогостоящих слепков из Европы в Россию. Достаточно сказать, что для облицовки стен здания музея были использованы уральский белый мрамор, итальянский мрамор из Каррары, темно-розовый мрамор из Венгрии, светло-зеленый мрамор из Бельгии, черный норвежский мрамор, финский гранит и другие ценные цветные породы камня, добыча и доставка которых безропотно оплачивались Ю.С.Нечаевым-Мальцовым.

«…По мрамору работали в основном выписанные из Италии мастера. По граниту — наши тверские. Представляю себе этот Вавилон. Светлые, с небесного цвета глазами, так что утонуть можно, тверчане, владимирцы, и смуглые, с черными глазищами итальянцы…» Валерия Цветаева.

В одном только 1901 году с Урала в Москву было доставлено 90 вагонов мрамора и еще 100 вагонов предполагалось отправить оттуда же в следующем году. Стекольный фабрикант, богатый жертвователь на музей Ю.С.Нечаев-Мальцов незаметно для самого себя сделался главным строителем музея и поставщиком дорогостоящих слепков в музей. Сегодня его настоящая роль в создании музея выясняется по изданной обширной переписке с И.В.Цветаевым. Не было бы Ю.С.Нечаева-Мальцова, музей остался бы пустым мечтанием университетского профессора И.В.Цветаева.

Удивительно, но завершение строительства музея явилось и началом конца его создателей: в сентябре 1913 года скончался И.В.Цветаев, а спустя сорок дней после него и Ю.С.Нечаев-Мальцов. Исполнив свой жизненный долг, они подвели итог целой эпохи, когда идея, едва зародившись, нашла реальное воплощение в грандиозном здании музея, украсившем Москву.

Торжественное открытие музея. Николай II c семьёй. 1912 г.

«…И было тихое торжество радости: не папе дарят что-то сейчас сильные мира сего, а он дарит всем, кто сейчас здесь, всей России - созданный им музей!..» (А. Цветаева).

Не считая музея (за который спонсор получил звание обер-гофмейстера и орден Александра Невского с бриллиантами), на деньги «стекольного короля» было основано Техническое училище имени И. С. Мальцова — одно из лучших в Европе по техническому оснащению (ныне Владимирский авиамеханический колледж).

При возведении здания Исторического музея во Владимире пожертвовал стекло для изготовления музейных витрин.

Воздвиг в центре города Гуся, ставшего именоваться при нем Гусь-Хрустальным, величественный храм Св. Георгия, а в селе Березовка - храм Дмитрия Солунского в память воинов, павших в Куликовской битве. Храмы расписывал В. М. Васнецов. Вслед за храмами-памятниками в Гусь-Хрустальном была построена богадельня имени И. С. Мальцова, а в Москве, на Шаболовке 33, в 1906 году был построен комплекс дворянской богадельни имени Ю. С. Нечаева-Мальцова.

В Петербурге Юрий Степанович попечительствовал Морскому благотворительному обществу, Николаевской женской больнице, Сергиевскому православному братству, помогал Дому призрения и ремесленного образования бедных детей, с 1910 был попечителем Школы Императорского Женского патриотического общества имени Великой Княгини Екатерины Михайловны.

Долгое время был членом Попечительного комитета о сестрах Красного Креста, на основе которого в 1893 году под покровительством принцессы Е. М. Ольденбургской возникла Община сестер милосердия Святой Евгении. Став вице-президентом Общины, пожертвовал деньги на строительство под её эгидой двух больничных павильонов и здания Убежища для престарелых сестер милосердия имени Императора Александра III. Финансировал деятельность медицинских учреждений.

Нечаев-Мальцов был вице-председателем Общества поощрения художеств и субсидировал журнал «Художественные сокровища России», редакторами которого состояли Александр Бенуа и Адриан Прахов. В настоящее время в петербургском доме Ю. С. Нечаева-Мальцова расположено ГУ МВД России по Северо-Западному федеральному округу.

По завещанию бездетного Ю. С. Нечаева его состояние в 1914 году перешло к его дальнему родственнику - графу П. Н. Игнатьеву. В 1918 году предприятия были национализированы.

Солдатёнков Козьма Терентьевич

Солдатёнков Козьма — предприниматель, один из крупнейших российских благотворителей. По официальным данным, пожертвовал более 5 млн руб.

Солдатёнков принадлежал к династии текстильных фабрикантов, выходцев из деревни Прокунино Коломенского (затем Богородского) уезда Московской губернии.

Благотворительную деятельность Козьма Солдатёнков начал 1850-е годы. По его распоряжению в деревне Прокунино в память о деде и бабушке стали выдавать пособия: вплоть до 1917 года каждая девица, выходившая замуж, и каждый новобранец получали по 50 руб. На эти деньги сельская девушка могла устроить свадьбу на 20 человек и заготовить приданое: кровать, постельное белье, три-четыре платья. А семья солдата в отсутствие сына-кормильца имела возможность потратить пособие на материальные нужды – починить избу, купить лошадь или корову.

В 1866 году в Москве открылась Богадельня коммерции советника К.Т. Солдатёнкова в память 19 февраля 1861 года. Будучи потомком крепостных крестьян, выкупившихся на волю, Солдатёнков в названии богадельни увековечил важнейшее историческое событие – день отмены крепостного права. Купец построил заведение на личные средства и содержал в течение 30 лет. В двухэтажном каменном здании (строительство обошлось в 60 тыс. руб.) нашли приют 100 человек. Предпочтение, согласно Уставу, отдавалось «постоянным жителям города и заезжим всех сословий и исповеданий, но преимущественно из бывших дворовых людей». Солдатёнков завещал на содержание заведения 285 тыс. руб.

Богадельня коммерции советника К.Т. Солдатёнкова в память 19 февраля 1861 года

В 1870–1882 годах Солдатёнков ежегодно жертвовал по 1000 руб. на содержание Николаевского дома призрения вдов и сирот купеческого сословия. На эти деньги жильцы обеспечивались улучшенным питанием: домашней птицей, дичью, телятиной, красной рыбой. В 1889–1900 годы он пожертвовал 10 тыс. руб. на строительство Алексеевской психиатрической больницы и 5 тыс. руб. на строительство богадельни городского попечительства о бедных Яузской части.

Солдатёнков известен не только как коммерсант, но и как книгоиздатель. За 45 лет на его средства выпущено более 200 исторических и художественных произведений. Газета «Русское слово» (от 20 мая 1901 года) отмечала, что купец «тратил бешеные деньги на издание капитальнейших сочинений».

Большой страстью Солдатёнкова было коллекционирование картин. Его собрание состояло из 269 живописных полотен русских и европейских художников, среди них картины Василия Тропинина, Александра Иванова, Николая Ге, Сильвестра Щедрина, Ивана Айвазовского, Павла Федотова. Купец завещал коллекцию Румянцевскому музею с условием ее размещения «в отдельной зале с наименованием… “Солдатёнковская”». На протяжении десятилетий щедрый меценат вкладывал средства в развитие Румянцевского музея и Московского университета.

Козьма Солдатёнков умер в 1901 году. Газета «Русское слово» писала: «Добродушную фигуру белого как лунь старца с мягко светившимися умными глазами знала вся Москва».

Из имения Кунцево (в 1860-е годы Солдатёнков купил его у Нарышкиных) до Рогожского кладбища гроб несли на руках крестьяне, проделав путь в десять километров. На отпевании присутствовали профессора Московского университета Иван Цветаев и Сергей Муромцев, редактор «Русских ведомостей» Василий Соболевский, депутаты Московской городской думы из именитого купечества Савва Морозов, Петр Боткин, Владимир Сапожников. Еженедельник «Искры» отмечал:

«Покойный был известен как идейный издатель, выдающийся финансист и более всего как замечательный по своим нравственным качествам человек».

Значительную часть своего состояния филантроп завещал на благотворительные цели. Так, 1,3 млн руб. Солдатёнков оставил Московскому купеческому обществу на создание ремесленного училища «для бесплатного обучения в оном детей мужского пола без различия их состояния и вероисповедания разным ремеслам, относящимся к техническому производству». 300 тыс. пошли на постройку здания, а 1 млн руб. составил неприкосновенный капитал, на проценты с которого содержалось учебное заведение.

Училище с электротехническим и литейным отделениями на 320 учеников открылось 1 ноября 1909 года в трехэтажном особняке на Донской улице (сейчас в здании факультет химической технологии и экологии Московского государственного текстильного института имени А.Н. Косыгина). Срок обучения был пятилетним: два первых года преподавали общеобразовательные предметы, три последующих – специальные.

Более 2 млн руб. Солдатёнков пожертвовал на устройство бесплатной больницы для бедных «без различия званий, сословий и религий». Солдатёнковская больница, как ее называли москвичи, была открыта 23 декабря 1910 года.

Также благотворитель оставил 100 тыс. руб. Богаделенному дому при Рогожском кладбище, 20 тыс. руб. Арнольдовскому училищу глухонемых, 85 тыс. руб. на стипендии и плату за обучение бедных студентов Московского университета, 40 тыс. руб. на стипендии ученикам московских гимназий, 20 тыс. руб. на научные премии Российской академии наук. Всего в завещании упомянуто около 20 благотворительных, учебных и лечебных заведений – адресатов помощи. Сумма пожертвований составила 600 тыс. руб.

Погребён на Рогожском кладбище. В советские годы могила Козьмы Терентьевича Солдатенкова, а также большая усыпальница купцов-старообрядцев Солдатёнковых были уничтожены.

В 1901 году по завещанию Солдатенкова его библиотека (8 тысяч томов книг и 15 тысяч экземпляров журналов), а также коллекция русской живописи (258 полотен и 17 скульптур) перешла к Румянцевскому музею и как национальное достояние хранилась в отдельной зале с наименованием «Солдатёнковской». После закрытия Румянцевского музея в 1924 году они пополнили фонды Третьяковской галереи и Русского музея. Часть икон из его собрания была завещана Покровскому собору Рогожского кладбища.

Нашли ошибку? Выделите ее и нажмите левый Ctrl+Enter .